Алисен Алисенов - Налоговое стимулирование инноваций в экономике России. Монография

Так, Дж. К. Гэлбрайт в своей книге «Экономические теории и цели общества в США» в 1973 г. писал, что после создания Д. Кейнсом теории регулируемой экономики экономическая система капитализма больше не может считаться саморегулирующейся. Только государственное вмешательство способно обеспечить ее рост и выполнение насущных социальных программ.

Для современных государств характерно все более активное государственное участие в различные сферы экономической и социальной жизни. Так, например, государственное регулирование уже давно стало неотъемлемой частью экономики США 2. Разница лишь в степени такого вмешательства и ее рычагах. В США оно меньше, в Швеции больше, а в Германии и Японии государственное вмешательство считается более или менее умеренным.

Поступательное развитие национальной экономики в заданном направлении невозможно без вмешательства государства в инновационную и инвестиционную политику. Финансовые вливания, налоговые льготы и преференции позволяют государству ориентировать развитие отдельных отраслей народного хозяйства в нужном обществу направлении, а также в соответствии с необходимостью решения поставленных перед государством первоочередных задач.

Объектами государственного регулирования экономики при помощи налогов являются секторальная, отраслевая и региональная структура хозяйства, капитальные вложения, НИР, цены и окружающая среда.

Введение в послевоенные годы в Германии налога на занятость оказало значительное воздействие на структуру расходов организации. Предприниматели были заинтересованы экономить на живом труде, что способствовало развитию и внедрению в производство новейших достижений техники и науки.

Налог с оборота, который взимался до введения НДС, в некоторых странах не взимался с оборотов, осуществляемыми между подразделениями одной компании, что способствовало развитию крупных компаний и концентрации целевого капитала. Это способствовало созданию единых по капиталу структур, структурные подразделения которых тесно связаны между собой технологически.

В зависимости от конкретной ситуации налоговое регулирование экономики осуществляется с помощью следующих механизмов:

• автоматических стабилизаторов;

• встроенных стабилизаторов и целенаправленных мер регулирования.

Автоматический механизм не предусматривает изменений в системе налогов, ставок; не предусматривает введения или отмены налоговых льгот и преференций. При неизменных налоговых ставках величина налоговых платежей будет возрастать по мере увеличения доходов компании. Однако при «перегреве» конъюнктуры или увеличении темпов инфляции налоги будут сокращать избыточный платежеспособный спрос, а в период ослабления экономики и замедления темпов экономического роста изымать в бюджет государства относительно меньшую часть доходов. Следовательно, такая система государственного налогового регулирования не будет отличаться стабильностью, и будет зависеть от изменяющейся экономической среды, и конъюнктуры рынка, что увеличивает макроэкономические риски государства.

Целенаправленное (встроенное) регулирование предполагает недостаточность автоматических стабилизаторов. В этом случае осуществляется так называемое сознательное или ручное регулирование (управление). Подобное регулирование будет основано на временном усилении или ослаблении налоговой нагрузки в зависимости от целей и задач государственной экономической политики на среднесрочную и долгосрочную перспективы.

Существенное понижение налогов ведет к росту прибыли, увеличению стимула к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, росту капитальных вложений в основной капитал, повышению спроса, содействию занятости и оживлению экономики в целом. Повышение налогов, как правило, рассматривается как способ борьбы с чрезмерной или «перегретой» конъюнктурой.

Манипулируя ставками прямых налогов, государство может создавать дополнительные стимулы для роста инноваций и инвестиций, а манипулируя ставками и уровнем косвенных налогов, воздействовать на фонд потребления и общий уровень цен и тарифов.

По мере совершенствования системы государственного регулирования экономики с помощью налогов налоговый механизм все больше использовался для регулирования отраслевой и региональной структур экономики страны. Так, например, в нефте- и газодобывающей отрасли экономики налоговая нагрузка должна быть выше, чем в депрессивных отраслях или отраслях экономики, которые являются носителями научно-технического прогресса. Также дифференцированные налоговые ставки устанавливаются для различных по темпам экономического роста регионов страны.