Е Давыденко: Дачно-садовый участок. Собственность, прописка и купля-продажа

— минимальный срок владения 3 года — для объектов, право собственности на которые зарегистрировано до 1 января 2016 года,

— минимальный срок владения 5 лет — для объектов, право собственности на которые зарегистрировано после 1 января 2016 года.

Иными словами, дата 1 января 2016 года стала реперной точкой для уточнения возможности освобождения от взимания подоходного налога, а также для установления случаев обязательной подачи налоговой декларации о доходах, полученных при продаже недвижимости:

— если объект недвижимости был зарегистрирован до 1 января 2016 года:

налог уплачивается и, соответственно подается налоговая декларация, когда срок владения им составляет менее 3-х лет,

налог не взимается и, соответственно, налоговая декларация не подается, когда срок владения им составляет более 36 месяцев,

— если объект недвижимости был зарегистрирован после 1 января 2016 года:

освобождение от уплаты налога и исключение необходимости налоговой декларации наступит после 5-летнего срока (60 месяцев) владению ею,

налог взимается и декларация подается до наступления 5-летнего срока (60 месяцев) владения объектом недвижимости.

К примеру, продать без налогов жилье, купленное в октябре 2016 г., можно только не раньше октября 2021 года.

Срок владения недвижимостью отсчитывается:

— с даты государственной регистрации права на объект недвижимость (пункт 1 статьи 131 и пункт 2 статьи 223 Гражданского кодекса РФ; часть 1 статьи 28 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ; часть 1, 7 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 360-ФЗ);

— для объекта недвижимости, полученного по наследству, — со дня открытия наследства, которым является дата смерти владельца, вне зависимости от того, когда преемник вступил в права собственности с регистрацией в ЕГРН (статья 1114 и пункт 4 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ),

— для квартиры, образовавшейся в результате объединения 2-х квартир в пределах их общих границ, срок нахождения новой квартиры в собственности определяется по наиболее поздней дате государственной регистрации права собственности на исходные квартиры (Письмо ФНС России от 08.09.2016 №БС-4-11/1674),

— для земельных участков, образованных в результате разделения первоначального участка, срок нахождения их в собственности исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на соответствующий новый участок, а не на первоначальный участок (письмо ФНС России от 20.02.2014 № БС-4-11/2957; Определение Верховного Суда РФ от 19.12.2016 № 53-КГ16-16),

— для квартиры (доли в ней) в жилищно-строительном кооперативе (ЖСК) срок владения определяется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме и передачи недвижимости владельцу по акту приема-передачи, при этом право собственности на недвижимость (долю) переходит владельцу при условии выполнении обоих указанных условий, а срок владения отсчитывается от даты выполнения того условия, которое будет выполнено последним (пункт 4 статьи 218 Гражданского кодекса РФ),

— при наследовании квартиры, находившейся в общедолевой собственности супругов, срок владения наследуемой доли наследником-супругом отсчитывается от более ранней даты (статьи 235 и 256 Гражданского кодекса РФ; статья 34 Семейного кодекса РФ):

— от даты государственной регистрации ранее принадлежащей доли наследника-супруга,

— от даты государственной регистрации права собственности умершим супругом.

Срок владения указан в ранее полученном свидетельстве на право собственности — это дата регистрационной записи о регистрации права. Можно уточнить срок владения, заказав Выписку из ЕГРН о праве собственности на объект недвижимости.

Регионы имеют право регулировать срок владения объектами недвижимости — уменьшать вплоть до нуля минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, т. е. сделать его меньше 5-ти лет. Менять его могут 1 раз в год.

Если в регионе минимальный срок владения объектом недвижимости снижен на 1 год (от 5 лет), то от уплаты подоходного налога будут освобождены физические лица, владеющие недвижимостью не менее 4-х лет.

Увеличивать предельный минимальный срок владения объектом недвижимости региональным властям законом запрещено.

Нерезидентам РФ при продаже недвижимости льгота по уплате НДФЛ, учитывающая минимальный срок владения объектом недвижимости, не предоставляется. Определено это Налоговым кодексом РФ в пункте 17.1 статьи 217, где указывается, что от уплаты подоходного налога, при условии владения объектом недвижимости не менее минимального срока, освобождаются только налоговые резиденты РФ.