Татьяна Кашанина: Корпоративные (внутрифирменные) акты. Образцы документов с кратким комментарием

10.2. Контроль за использованием фондов и резервов Общества осуществляют в пределах своей компетенции Совет директоров и ревизионная комиссия. Генеральный директор обязан незамедлительно представить затребованную ими информацию на эту тему в любой момент.

10.3. Из отчетного доклада на Общем собрании акционеров должно стать абсолютно ясно, как расходовались средства фондов и резервов Общества в истекшем финансовом году.

Утверждение на Общем собрании акционеров годового отчета и баланса Общества означает, помимо прочего, что акционеры осуществили свою контрольную функцию.

Утверждено

решением Общего собрания АО

Протокол №_______________________

от «____»_______________20___г.

Председатель собрания __________

Секретарь собрания ______________

Положение о резервном фонде АО

1. Настоящее Положение определяет размер, источники, порядок образования и направления расходования резервного фонда, а также компетенцию органов управления акционерного общества в расходовании и контроле за расходованием средств резервного фонда.

2. Резервный фонд является собственным капиталом Общества и создается в размере__процентов (но не менее 15) его уставного капитала.

3. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений ___ процентов (но не менее 5) балансовой прибыли Общества до достижения им размера, определенного п. 2 настоящего Положения.

При полном или частичном использовании средств резервного фонда он должен быть сформирован вновь или дополнен до установленного размера.

4. Решение об изменении размера и порядка формирования резервного фонда означает внесение соответствующих изменений в Устав Общества и постановляется тремя четвертями голосов акционеров – владельцев голосующих акций, принимающих участие в Общем собрании акционеров.

5. Решение Общего собрания об изменении Устава Общества должно быть в недельный срок с момента его принятия доведено до сведения органа государственной регистрации и налоговой инспекции по месту нахождения Общества для внесения соответствующих данных в Государственный реестр предприятий.

6. Средства резервного фонда направляются на:

– покрытие непроизводственных потерь и убытков;

– погашение выпущенных Обществом облигаций;

– выкуп Обществом собственных акций по требованию акционеров при отсутствии у Общества на эти цели иных средств.

Средства резервного фонда не могут быть направлены на цели, не предусмотренные настоящим Положением.

7. Расходование средств резервного фонда осуществляется по решению Совета директоров Общества.

8. Контроль за расходованием средств резервного фонда в пределах своей компетенции осуществляют Совет директоров и Ревизионная комиссия Общества.

9. В годовом отчете на Общем собрании акционеров должна содержаться информация о расходовании средств резервного фонда за истекший финансово-хозяйственный год.

Утверждение Общим собранием акционеров годовой отчетности означает, в частности, утверждение направлений расходования средств резервного фонда в отчетном году.

Утверждено

решением Общего собрания АО

Протокол №________________________

от «____»___________20___г.

Председатель собрания __________

Секретарь собрания ______________

Положение об организации отчетности

1. Общие положения

Настоящее Положение определяет характер документации, посредством которой Общество отчитывается перед акционерами, государством, регулирует ведение оперативного, бухгалтерского, статистического учета и отчетности, устанавливает обязанности и ответственность руководства и персонала за их надлежащую организацию.

2. Отчет Общества перед акционерами по результатам годовой деятельности

2.1. Общество представляет акционерам годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности и годовой баланс с необходимыми к ним приложениями.

2.2. Баланс показывает соотношение активов и пассивов, отчет раскрывает степень сохранности и эффективности расхода активов Общества, информирует акционеров, контрагентов и потенциальных инвесторов о его финансово-экономическом состоянии, конкурентоспособности и прибыльности.

Порядок разработки и принятия этих и других итоговых материалов подробно изложен в пп. 3.1–3.3 Положения о распределении (использовании) прибыли Общества.

2.3. Генеральный директор организует подготовку годовых отчета и баланса, затем не позднее через 30 (максимум 45) дней по окончании финансового года представляет их вместе с заключением ревизионной комиссии и/или внешнего аудитора Совету директоров.