Наталья Зарук - Воспроизводственный процесс в сельскохозяйственных организациях с использованием налогового менеджмента

С точки зрения хозяйствующего субъекта, необходима детальная работа по выбору контрагентов, критерием отбора и преимущества выступает система налогообложения, применяемая ими. Так, например, предприятия (применяющие общую систему налогообложения) имеют право возмещать «входной НДС», т.е. уменьшать сумму налога к уплате. А если контрагентом применяются специальные режимы налогообложения, соответственно, уменьшить «входной НДС» невозможно, и сумма налога к уплате будет гораздо больше и соответственно размер денежных средств, изымаемый из воспроизводственного процесса, также будет увеличен.

Стимулирование. Стимулирование как функция управления связывает трудовую активность людей с удовлетворением их материальных и духовных потребностей. Заинтересованность в конечных результатах финансово-хозяйственной деятельности может выражаться в увеличении оплаты труда, получении дивидендов по акциям в акционерных обществах, соблюдении системных экономически целесообразных пропорций в распределении чистой прибыли предприятий на накопление и потребление.

Стимулирование объективно исходит из основной цели предпринимательской деятельности, связанной с получением прибыли и означает определенную материальную ответственность за своевременную и полную уплату налогов. Конкретной формой налоговой ответственности для предприятий являются пени, штрафные санкции, доначисления налогов по итогам налоговых проверок.

Стимулирующее действие в виде снижения налогов выражается в высвобождении части финансовых ресурсов предприятий для направления их на производственное и социальное развитие, а также для формирования собственной инвестиционной активности. Однако в настоящее время в сельском хозяйстве относительно умеренные налоги не могут оказать стимулирующего воздействия на экономику из-за низкой рентабельности производства и его убыточности.

Контроль (бюджетирование). Контроль в сфере управления основан на общих принципах системы государственного контроля. Формы налогового контроля определяются требованиями налоговой политики государства. Взимание налогов и сборов охватывает все уровни государственной власти и управления. Также налоговый контроль со стороны налоговых органов проводится за правильностью и своевременностью уплаты налогов и сборов предприятиями и населением, а со стороны налогоплательщика – своевременность выполнения налоговых обязательств, во избежание увеличения искусственной налоговой нагрузки. Без создания эффективных инструментов контроля либерализация налогового законодательства сопровождается высокими рисками роста потерь бюджета [ 156, с. 17].

Еще на стадии планирования в процессе составления финансовых планов предприятий устанавливается контроль за полнотой выявленных в хозяйстве резервов и эффективным использованием имеющихся средств. Одновременно деятельность предприятий стимулируется путем предоставления налоговых льгот, на выполнение налоговых заданий, выявленные в результате налогового контроля резервы увеличивают налогооблагаемую базу плательщиков.

Планирование. Налоговое планирование представляет собой совокупность плановых действий, объединенных в единую систему и направленных на максимальный учет возможностей оптимизации налоговых платежей в рамках общего стратегического, финансового планирования деятельности хозяйствующего субъекта. Максимальный учет возможностей управления финансово-хозяйственными процессами позволит сформировать источники первичных доходов и расходов, исполнить налоговый бюджет. Налоговое планирование является частью финансового планирования, при его осуществлении обычно руководствуются следующими позициями:

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.