Галина Горелкина - 5 шагов к управлению бизнесом. Практическое пособие

– А как здесь учитывать риски, связанные с банками? Сейчас, действительно, большой риск с хранением денежных средств на счетах и, по сути, вложение в какие-либо активы, в том числе в акции, ценные бумаги…

– Давайте к банкам попозже. Потому что есть это отдельная тема, в теме налоговых проверок мы с вами о рисках поговорим.

Хорошо. С управленческим учетом у нас есть понимание? По своему бизнесу сможете составить себе управленческий учет?

Задание: составить таблицу управленческого учета для своего бизнеса.

Для продвинутых.

Услуги, те же самые расчеты. Есть доходы, например, я указала столько-то консультаций, столько-то человеко-часов, и вот мне заплатили столько денег. Есть дополнительные расходы: компьютер, мое личное повышение квалификации, канцтовары и прочее.

Разница в подходах к учету. У нас есть различные возможности учета. Есть учет по денежным средствам, кэшу, то есть это по кошельку. Этот метод называется кассовый. Сколько денег пришло – это наш доход, наш плюс, то, что мы потратили – это наш минус. Больше потратить, чем пришло – мы не можем, если в кредиты не залезем. Отрицательный остаток будет иначе, или занимаем у кого-то, это опять, мы получаем деньги от кого-то. Здесь очень понятная система для расчетов, мы с ней сталкиваемся ежедневно в нашем личном бюджете, верно?

Есть другая система расчетов, которая дает более адекватную оценку происходящему: система начисления.

У меня был такой кейс: компания, мы их до сих пор еще ведем на обслуживании. Очень крупная сеть магазинов по Москве, не буду говорить, название, вы ее знаете. Было 13 очень крупных, сетевых магазинов только в центре Москвы. И управленческий учет велся постоянно и регулярно, очень ответственный человек на нем сидел, себе ни копейки не забрал, все тщательно считал.

И потом пришло к банкротству, денег стало катастрофически не хватать. То ли расходов слишком много, то ли доходов слишком мало. В итоге деньгами, пришедшими от покупателей оплачивали предыдущие долги поставщикам. Он говорит: «Но как? Я же каждый день в блокнотике записывал – пришло столько-то миллионов, ушло столько-то миллионов. Все время же был плюс». Раньше не было возможностей кредитования, таких возможностей, как сейчас. А каким образом случилась такая сложная ситуация: ему оплачивали деньги, он их тратил на все расходы предприятия, и остаток забирал себе. Но, дело в том, что не учитывалось, сколько надо оплатить поставщику. А поставщик делал отсрочку, то есть, ему платили раз в квартал, например. То есть, собственник деньги все тратил, не высылая их поставщику, и потом уже следующий покупатель оплачивал поставщику за предыдущего покупателя. То есть создалась настоящая финансовая пирамида.

– Получается, кредиторская задолженность росла, да?

– Конечно.

– А как он не мог этого учесть? Он знает, что должен поставщику и все?

– Ну, он же тратил не больше, чем у него есть на рабочем счету.

– То есть, он не проектно учет вел, а как-то приход-расход денег просто?

– Да, верно. Он вел расчеты кассовым методом. Собственник все тщательно записывал, он ничего не воровал, все было честно, четко. Но, в итоге, компания оказалась банкротом. Получилась нехорошая ситуация, все магазины закрыли, осталось два магазина.

Таким образом, мы видим, что по системе начисления мы можем увидеть фактический убыток, минус. Почему? Потому что мы видим не движение денег, а фактическую прибыльность вашего бизнеса. По факту – доход мы получили или убыток за истекший период.

Например: у нас здесь есть доход 35 тортиков, но расходов может оказаться больше, если учесть все наши покупки – оборудование, аренды, маркетинг, реклама, может быть, вы кому-то заплатили комиссию, за то, чтобы продали эти тортики. Может, курьер потом поехал, потом машина сломалась, еще что-то, и расходов оказалось больше. Поэтому, всегда нужно считать не только по кэшу (по кэшу мы считаем движение денежных средств), но именно по системе начисления наш управленческий учет.

Так что сейчас уже считаем по-другому, и сейчас уже, естественно, надо деньги бронировать. Если вы муку взяли, но не оплатили ее пока, вы все равно должны откладывать эти суммы на эту муку, нельзя так просто оставить долги.

– Еще учитывать, что цена растет. Это как салон красоты, ты вчера купил продукцию за 100 рублей, и продаешь за 100, а цена уже выросла.