Наталия Михеева - Проектное решение SAP Контроллинг (СО-OM)

Все затратные счета из плана счетов 31*-37* являются первичными видами затрат в Контроллинге. Таким образом, каждая хозяйственная операция, связанная с проводкой затрат периода, отражается в Контроллинге через объект сбора затрат.

Каждая первичная проводка затрат, возникающая в модуле Контроллинг, описывается следующими аналитиками:

Вид затрат (3* основной счет из плана счетов);

Объект сбора затрат;

Функциональная сфера (ФЦО 2-го уровня);

Компания-партнер (заполняется для ВГО).

ФЦО 2-го уровня

Аналитика первичных затрат по центрам ответственности (ФЦО 2-го уровня) реализована через справочник функциональных сфер.

Функциональная сфера при проводке первичных затрат на объект сбора затрат определяется по следующему принципу (в порядке убывания приоритета):

Вручную в первичном документе из справочника ФЦО 2-го уровня;

Автоматически из основных данных объекта сбора затрат, если объекту сбора затрат присвоена функциональная сфера;

Автоматически из основных данных первичного вида затрат, если первичному виду затрат присвоена функциональная сфера.

В системе аналитика по Функциональной сфере при проведении первичных затрат формируется по принципу, описанному в таблице:

Справочник ФЦО 2-го уровня приведен в проектном решении КИС_ФХД.ПР.U01. «Ведение основных данных Контроллинга (объектов сбора затрат)».

Компания-партнер (ВГО)

При первичных проводках по закупке услуг, списанию ТМЦ, прочих расходах, связанных с контрагентами, выделение внутригрупповых операций предусмотрено через аналитику «компания-партнер». В системе аналитика по внутригрупповым оборотам (ВГО) при проведении первичных затрат формируется по принципу, описанному в таблице:

Заполнение аналитик по ФС, ВГО, в части выручки и прочих доходов описано в проектном решении КИС_ФХД. ПР.U04. «Учет результатов».

Учет движения материалов

Для всех покупных материалов и оборудования в системе предусмотрен учет по среднескользящей цене (управление ценой “V”). Среднескользящая цена материала означает, что стоимость единицы запаса обновляется после каждого поступления. Все движения материала в системе оцениваются по фактической цене материала на момент проводки в системе.

Все производимые материалы учитываются в системе по стандартной цене (управление ценой «S»). Оценка материала по стандартной цене означает, что стоимость единицы запаса не меняется в течение всего периода, то есть оценка всех движений материалов в системе (списание, поступление, перемещение и т. д.) и остатка запаса осуществляется по стандартной (фиксированной) цене.

При закрытии периода и расчете фактической себестоимости в Контроллинге фактические отклонения от стандартной цены производимого материала переоценивают все направления потребления этого материала в периоде и остаток запаса.

Для реализации такого учета используется стандартная функциональность системы – Регистр материалов, предназначенная для фактической калькуляции себестоимости и распределения отклонений производства по всем направлениям потребления материалов и на переходящий остаток.

Для производимых материалов используется дифференциация фактических затрат, которая позволяет анализировать все движения производимых материалов (поступление, списание и т.д.), а также стоимость запасов в разрезе элементов затрат (элементов дифференциации). Каждый элемент затрат состоит из набора видов затрат, общий перечень элементов затрат определяется схемой элементов. В рамках проекта КИС ФХД используется одна схема элементов TN «Колобок». Перечень элементов с видами затрат, используемых в схеме элементов TN «Колобок», приведен в Приложении 4.

Рис. 2 Производство собственных материалов

Согласно Методическим рекомендациям по учету затрат и калькулированию фактической себестоимости в КИС ФХД на базе SAP ERP для ОАО «Ромашка» сбор первичных затрат на МВЗ осуществляется по дебету 30-х счетов в разрезе видов затрат.

При проведении первичных затрат на МВЗ каждая операция содержит следующие аналитики: