Олег Иванов - Перекрестная проверка данных. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным по данным клиента.

Источники информации

Источники информации о выручке за неделю/день:

– Кассовые книги

– Рабочие тетради

– Ведомости ежедневной инкассации

– Данные оплаты по банковскому терминалу

– Остатки денежных средств на конец рабочего дня

– Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании

Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:

– Кто Ваши покупатели?

– Как с Вами рассчитываются покупатели (наличными средствами, безналично на счет)? Бывают ли отсрочки по оплате?

– Как ведется учет выручки? Кто ведет учет продаж? Где фиксируются данные?

– Сколько дней в неделю/месяц работает бизнес? Есть ли выходные дни?

– Сколько в среднем составляет выручка в день? В самый лучший день? В самый худший день?

– Сколько составляет выручка сегодня? Какая была выручка за несколько последних дней?

Задача

На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:

Клиент занимается розничной торговлей верхней одеждой в собственном магазине.

По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 000 000 рублей.

Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления за меньший период?

Решение:

Задать вопросы и проанализировать данные. Например:

Вопрос: Как работает магазин?

Ответ: Каждый день, без выходных.

Вопрос: Сколько составляет выручка в обычный день?

Ответ: 30 000 рублей.

Вопрос: Сколько составляет выручка в выходные?

Ответ: 50 000 рублей.

Далее анализируем информацию:

В месяце в среднем 30 дней, из них выходных 8—9 дней.

Выручка в месяц 1 060 000 рублей = 8 х 50 000 +22 х 30 000

Ответ:

Полученный результат практически совпадает с данными от клиента.

1 060 000 рублей ≈ 1 000 000 рублей.

Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц со сдельной заработной платой сотрудников (обычно продавцов), выраженной в виде процента от выручки, то есть зависящей от количества произведенных/проданных товаров.

При проведении финансового анализа предприятия в части зарплаты следует обращать особое внимание на то, является ли зарплата сдельной, т.е. зависимой от выручки, или фиксированной, т.е. ее размер не зависит от объемов выручки. В последнее время все чаще встречаются случаи, когда на предприятии зарплата смешанная, т.е. часть зарплаты – фиксированный оклад, другая часть – бонус или процент от выручки.

При перепроверке, переменная часть заработной платы в рублях и процентах соотносится с предполагаемой выручкой в месяц, принимаемой за 100%.

Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным от клиента.

Источники информации

Источники информации о заработной плате сотрудников:

– Рабочие тетради

– Ведомости/расписки в получении заработной платы

– Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании

– Трудовые договоры

Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:

– Сколько сотрудников у Вас работает?

– Как Вы оплачиваете работу сотрудников/продавцов?

– Какая часть зарплаты фиксированная, а какая зависит от выручки?

– Какой процент от продаж получают продавцы?

– Сколько «на руки» получают сотрудники/продавцы?

Задача

На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:

Клиент занимается розничной торговлей обувью в арендованном магазине.

По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 500 000 рублей.

Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления с зарплатой сотрудников?

Решение:

Задать вопросы и проанализировать данные. Например:

Вопрос: Сколько продавцов работает в Вашем магазине? График их работы?

Ответ: Четыре продавца. По два продавца в смену, смены по два дня.

Вопрос: Какая система оплаты труда продавцов? Сдельная, окладная?

Ответ: Смешанная. Оклад каждого продавца составляет 10 000 рублей в месяц, плюс 5% от выручки, которые делятся на всех продавцов.

Вопрос: Какую сумму денежных средств получили «на руки» продавцы в прошлом месяце?