Сергей Карчевский - Банковские счета. Законодательство и практика

• иным лицам в случаях, предусмотренных федеральными законами (ст. 48 Закона о Банке России).

Так, ст. 33 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [28] СЗ РФ. 2003. № 52 (ч. I). Ст. 5029. и ст. 50.31 Закона от банкротстве кредитных организаций предусмотрено открытие в Банке России банковских счетов Агентства по страхованию вкладов.

Федеральным законом от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О Банке развития» [29] СЗ РФ. 2007. № 22. Ст. 2562. право открывать и вести банковские счета предоставлено государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)». Согласно п. 4 ст. 3 указанного Закона при выполнении своих функций Внешэкономбанк открывает и ведет банковские счета юридических лиц, участвующих в реализации проектов Внешэкономбанка, а согласно п. 4 ст. 4 этого Закона к отношениям, возникающим при осуществлении Внешэкономбанком возложенных на него указанным Законом функций, применяются положения ГК РФ, установленные для кредитных организаций (банков).

Указанный признак позволяет разграничить банковские счета от счетов, которые открываются в организациях, не обладающих правом осуществления банковских операций, в том числе операций по открытию и ведению банковских счетов. К таким счетам следует отнести лицевые счета, открываемые в Федеральном казначействе.

Согласно постановлению Правительства РФ от 01.12.2004 № 703 «О Федеральном казначействе» [30] СЗ РФ. 2004. № 49. Ст. 4908. Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета. Федеральное казначейство находится в ведении Минфина России.

К полномочиям Федерального казначейства относится открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

4. На банковском счете отражаются обязательства банка перед клиентом( требования клиента к банку).

Объем таких обязательств (требований) уменьшается или увеличивается в зависимости от того, уменьшается (при списании средств) или увеличивается (при зачислении средств) в результате совершения операций остаток на счете.

Иными словами, сумма денежных средств, учитываемых на счете, отражает размер задолженности банка перед клиентом. Рассматриваемый признак позволяет разграничить банковские счета от других счетов, например ссудных счетов, предназначенных для отражения задолженности клиента перед банком, а также от контокоррентных счетов, на которых учитываются взаимные требования банка и клиента друг к другу, и только тот из них, который при заключении счета окажется должником, уплачивает образовавшуюся разницу (сальдо).

5. Режим банковского счета предусматривает осуществление банком расчетных операций по поручениям клиентов.Указанный признак позволяет разграничить банковские счета от счетов, режим которых не предусматривает проведения расчетных операций, например депозитных счетов (счетов по вкладам) и накопительных счетов.

Таким образом, при решении вопроса об отнесении того или иного счета, открываемого в банке, к категории банковских счетов следует применять указанные выше признаки банковского счета.

Учитывая это, представляется юридически некорректным отнесение отдельными авторами к категории банковских счетов таких видов счетов, открываемых в банках, как депозитный, ссудный, накопительный и некоторых других [31] См.: Тедеев А.А. Банковское право: учебник. М.: ЭКСМО, 2005. С. 168; Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: учебник. М.: Юрист, 2003. С. 274; Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов (комментарии законодательства и схемы): учеб, пособие. М.: Экзамен, 2003. С. 38. .

В обобщенном виде все перечисленные признаки, которые отличают банковский счет от любого другого счета, представлены на рис. 1.1.

Рис. 1.1.Основания разграничения банковского счета с иными счетами