Сергей Карчевский - Банковские счета. Законодательство и практика

На балансах банков открываются различные виды счетов, но открытие не всех счетов опосредуется заключением договора банковского счета, который регулируется правилами главы 45 «Банковский счет» ГК РФ.

Определение признаков банковских счетов имеет практическое значение, так как именно на такие счета распространяются установленные законодательством положения:

• об обязанности банка сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов;

• о возможности ограничения распоряжения денежными средствами, находящимися на счетах и об обращении на них взыскания;

• необходимости оформления расчетных документов для проведения операций по счетам;

• соблюдении режима банковской тайны и другие положения.

Для того чтобы дать определение понятия банковских счетов, т. е. счетов, на которые распространяются правила главы 45 ГК РФ, следует выявить признаки указанных счетов и тем самым разграничить их с иными счетами, открываемыми в банках.

По нашему мнению, банковские счета отличают следующие признаки:

1. Банковские счета – это« денежные» счета.Другими словами, объектом банковских счетов являются безналичные денежные средства.

Указанный признак позволяет разграничить рассматриваемые счета от счетов, объектом которых являются другие активы. Примерами служат счета, на которых учитываются драгоценные металлы: металлические счета, металлические счета ответственного хранения, обезличенные металлические счета (Положение Банка России от 01.11.1996 № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами») [23] Вестник Банка России. 1996. № 61. , а также счета депо, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 7 Закона о рынке ценных бумаг, Положение о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденное постановлением ФКЦБ России от 16.10.1997 № 36 [24] Вестник ФК ЦБ России. 1997. № 8. , Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации, утвержденные приказом Банка России от 25.07.1996 № 02-259 [25] Вестник Банка России. 1996. № 34. ).

2. Основанием открытия банковского счета является договор, т. е. выражение согласованной воли двух сторон(ст. 154 ГК РФ). При этом следует отметить, что инициатива в заключении такого договора исходит, как правило, от клиента банка, который представляет в банк заявление на открытие банковского счета.

Указанный признак позволяет разграничить банковские счета от счетов, которые открываются без участия клиента банка , т. е. внутрибанковских или внутренних счетов [26] Квалифицирующий признак внутрибанковских счетов, а именно открытие таких счетов без участия клиента банка, указан в п. 2.3 Порядка применения положений Указа Президента РФ от 23.05.1994 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей», утвержденного Госналогслужбой России № ВГ-4-13/94н, Минфином России 13.08.1994 № 104, Банком России № 104 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1994. № 12. .

Примером внутрибанковских счетов является транзитный валютный счет [27] См.: Пункт 2 информационного письма Банка России от 24.10.2008 № 14 // Вестник Банка России. 2008. № 68. .

3. Стороной договора, предоставляющей услуги по открытию и ведению банковских счетов, может выступать кредитная организация, Банк России, а также организации, которым федеральными законами предоставлено право оказывать такие услуги.Согласно ст. 1 Закона о банках видами кредитных организаций являются банки и небанковские кредитные организации (НКО).

Кроме кредитных организаций открытие и ведение банковских счетов осуществляет Банк России.

Банк России имеет право открывать банковские счета следующим субъектам:

• кредитным организациям – корреспондентские счета (п. 11 ст. 4, 48, 81 Закона о Банке России, ст. 15 Закона о банках);

• уполномоченным органам исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов – бюджетные счета (п. 6 ст. 4, ст. 23, 48 Закона о Банке России; п. 2 ст. 155 БК РФ);

• юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации (ст. 48 Закона о Банке России);