Елена Васильева - Налоги - законные способы оптимизировать налогообложение

Алекс Айвенго.Предприниматель. Эксперт по массовой продаже интернет-семинаров и тренингов.

Тимур Соколов.Консультант по стратегическим вопросам, проводит сессии стратегического планирования для владельцев и первых лиц бизнеса, чтобы решить сложные вопросы, преодолеть кризисные ситуации и наметить эффективные пути выхода на новый уровень.

В нашей стране для ведения малого бизнеса распространены две формы собственности:

1) индивидуальный предприниматель (ИП);

2) общество с ограниченной ответственностью (000).

Если вы трудитесь сами на себя как фрилансер и не считаете себя индивидуальным предпринимателем, то для вас может подойти статус самозанятого.

Кратко расскажу, чем отличается индивидуальный предприниматель от общества с ограниченной ответственностью, а также подробно – о самозанятом.

Индивидуальный предприниматель – это такое же юридическое лицо, как и ООО.

Приведем основные отличия ООО и ИП.

1. ИП несет полную материальную ответственность за то, как он ведет бизнес. То есть за все сделки, которые происходят в рамках ИП, отвечает сам предприниматель собственным имуществом.

Учредитель, регистрируя ООО, устанавливает уставный капитал, в рамках которого и несет свою ответственность. Сейчас минимальный уставный капитал составляет 10 000 рублей. Физическое лицо-учредитель несет риски по деятельности ООО в размере уставного капитала, например, в размере 10 000 рублей.

В последнее время существует практика, когда учредитель и генеральный директор – одно лицо. Налоговики пытаются через суд переложить полную ответственность за сделки на физическое лицо (учредителя). Но это скорее исключение, чем правило, когда собраны доказательства, что учредитель и генеральный директор в одном лице наносят предприятию умышленно ущерб и отвечают по долгам собственным имуществом.

Если все же удалось доказать – ответственность за сделки могут перенести на учредителя. В обычной практике для того, чтобы доказать, что физическое лицо-учредитель нанесло ущерб предприятию, нужно сначала подать на банкротство предприятия. Далее, в ходе банкротства надо доказать, что руководитель данного предприятия разорил собственный бизнес. Тогда учредитель и гендиректор понесут материальную ответственность по долгам предприятия.

2. Регистрация ООО происходит по месту аренды офиса. Это называется «местом нахождения» ООО. В Москве все ООО регистрируются в 46-й МРИ ФНС на основании гарантийного письма собственника (или предварительного договора аренды), документа о собственности на помещение.

У ИП отсутствует понятие «место нахождения». Он регистрирует свое ИП по месту своего жительства (п. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

3. У ИП есть ограничения по видам деятельности, которые он может осуществлять. У ООО их нет. Например, ИП не может:

✓ продавать алкогольную продукцию;

✓ производить лекарственные средства;

✓ кредитовать граждан;

✓ заниматься микрофинансовой и частной детективной деятельностью.

4. ООО обязано вести бухучет, а ИП – нет. ИП самостоятельно распоряжается деньгами и выводит средства с расчетного счета себе на карту, а ООО такое делать нельзя. Только в виде дивидендов.

5. ООО могут наказать за определенные нарушения, а ИП – нет. Например:

Однако, ответственность ИП за определённые деяние всё же существует.

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Минимальный штраф за декларацию – 1 000 рублей и блокировка счета.

За каждый месяц просрочки грозит штраф 5 % от неоплаченной суммы налога, но не больше 30 % и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.

При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.).

Если у ИП есть наемные работники

Штраф за сведения о среднесписочной численности – 200 рублей за каждый документ. Штраф за расчет 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.