Татьяна Зозуля - Самозанятый - миссия выполнима

Именно чек подтверждает фиксацию профессионального дохода самозанятого в приложение «Мой налог» для расчета налога НПД самозанятого, который система рассчитает автоматически. Именно чек позволит клиенту законно признать расходы и подтвердить оплату услуг самозанятого исполнителя.

Чек важен для всех клиентов: как для компаний, так для ИП. И для всех режимов налогообложения — обычных и специальных. Без чека клиент самозанятого не сможет признать понесенные расходы в уменьшение налоговой базы при расчете своих налогов.

По определенному законодательством порядку работы, самозанятый при расчетах с заказчиком должен:

1) внести сведения о полученных денежных средствах в мобильное приложение «Мой налог»,

2) сформировать (выгрузить) чек и

3) передать его клиенту, покупателю или заказчику.

Чек следует передать клиенту

Чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца , следующего за месяцем, в котором произведен расчет.

Чек может быть передан заказчику в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан заказчику:

— путем направления на абонентский номер или адрес электронной почты,

— путем считывания смартфоном заказчика QR- кода, содержащегося в чеке.

Если по условиям договора самозанятый получает аванс — у него уже возникает налогооблагаемый доход, даже если услуги еще не оказаны. Факт оплаты здесь главный. Аванс также нужно зафиксировать в приложении «Мой налог», сформировать чек и в установленный срок — не позднее 9 числа следующего месяца — передать заказчику.

Если чек аннулирован

По разным причинам предоплата или оплата по договору может быть возвращена клиенту. Чаще всего это отказ клиента от сделки. В этом случае чтобы не платить налогов больше, чем требуется, нужно аннулировать ранее выданный чек.

Аннулировать чек также можно через приложение «Мой налог» — выбрать нужный чек и провести процедуру аннулирования с указанием причины.

После этого ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов будут скорректированы — уменьшены на сумму аннулированного чека. Уведомление о сумме налога к уплате за месяц придет с учетом всех проведенных в отчетном месяце корректировок.

Обязательно соблюдайте правила расчетов и документооборота:

1) соглашение о расторжении договора оформляйте документально;

2) в соглашении указывайте условия возврата оплаты и свои платежные реквизиты;

3) вносите в соглашение условие об аннулировании ранее выданного чека;

4) получайте расписку в случае возврата оплаты наличными;

5) передавайте аннулированный чек с отметкой и подписью на своем экземпляре соглашения о расторжении, что аннулированный чек получен заказчиком.

Чек аннулирован ошибочно: как исправить ошибку?

Опций «восстановление» или «возврат» чека в приложении «Мой налог» не предусмотрено. ФНС советует сформировать чек повторно.

Важно:вновь сформированный чек нужно передать клиенту. Именно новы чек будет действителен, так как приложение «Мой налог» присвоит ему новый уникальный идентификационный номер.

Чек не выдан — доход не задекларирован

Если самозанятый исполнитель отказывается выдать чек, налоговый орган (письмо № СД-4–3/2899@ от 20.02.2019 г.) советует клиенту сообщить об этом в ФНС России, используя сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой службы. По ссылке

Обратиться в ФНС России

https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/apply_fts/connect_call/

За нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о полученном доходе самозанятый может быть привлечен к ответственности по статье 129.13 Налогового кодекса в размере 20 % от суммы дохода — сокрытого или по иным причинам невнесённого в приложение «Мой налог». В случае повторного нарушения в течение последующих 6 месяцев штраф составит 100 % от невнесенной (или сокрытой) суммы.

Ведите свой бизнес достойно!Не стоит нарываться на штраф самому. И не подводите своих клиентов — не заставляйте их платить лишние налоги по причине того, что доверились не тому исполнителю.

Как мы выяснили, доход самозанятого для расчета налога НПД определяется по чекам, которые самозанятый вносит в сервис «Мой налог» при получении оплаты от клиентов.