Наталия Михеева - Методология калькулирования в SAP ERP (S/4HANA)

С целью анализа затрат и выручки Общества по подразделениям, ответственным за те или иные финансовые показатели, в каждой операции по отражению доходов и расходов указывается функциональный центр ответственности (ФЦО 2-го уровня).

ФЦО 2-го уровня определяется:

на основании соответствия вида затрат и элемента справочника «ФЦО 2-го уровня»;

на основании соответствия объекта сбора затрат и элемента справочника «ФЦО 2-го уровня»;

вручную из справочника «ФЦО 2-го уровня» в том случае, если нельзя однозначно установить его соответствие.

Затраты основного производства формируются на МВЗ основного производства в разрезе 30-х видов затрат.

В рамках закрытия периода в Контроллинге затраты, собранные на МВЗ основного производства, в зависимости от функций данного производства, относятся на объекты калькулирования по видам деятельности:

Перекачка нефти;

Налив нефти.

Порядок распределения затрат каждого МВЗ основного производства представлен в Приложении 1 «Справочник МВЗ» настоящих методических рекомендаций.

Общество не имеет остатков незавершенного производства по основному производству на конец отчетного периода.

Затраты вспомогательного производства учитываются на МВЗ вспомогательного производства в разрезе 30-х видов затрат.

Затраты вспомогательного производства в целях закрытия периода в контроллинге делятся на первую и вторую группу.

В рамках закрытия периода в Контроллинге затраты первой группы, собранные на МВЗ вспомогательного производства, относятся на следующие объекты сбора затрат:

объекты калькулирования по всем видам деятельности;

объекты сбора затрат на капитальный ремонт (при приведении капитального ремонта основных средств силами вспомогательного производства);

объекты сбора затрат по программе ТПиР и ИП (по работам и услугам вспомогательных производств, оказанных ими при осуществлении капитальных вложений);

объекты сбора затрат ТЗР (по услугам ЦТТиСТ по транспортировке и заготовке МПЗ и оборудования, требующего монтажа).

Затраты МВЗ вспомогательного производства, относимые на указанные выше объекты, распределяются до закрытия затрат МВЗ ОПР.

Затраты вспомогательного производства второй группы распределяются на объекты калькулирования по обычным видам деятельности, за исключением «Услуг технической помощи», «Транспортным услугам» и «Технологическому подключению к МН».

Затраты вспомогательного производства первой и второй группы определены в Приложении 7 «Капитализированные затраты» настоящих методических рекомендаций.

Расходы МВЗ вспомогательного производства не распределяются на МВЗ основного производства, обслуживающих производств и хозяйств, а также на МВЗ коммерческих расходов.

Порядок распределения МВЗ вспомогательного производства представлен в Приложении 1 «Справочник МВЗ» настоящих методических рекомендаций и отображен на схеме распределения затрат (Приложение 3 «Схема распределения затрат»).

Общество не имеет остатков незавершенного производства по вспомогательному производству на конец отчетного периода.

Общепроизводственные затраты учитываются на МВЗ общепроизводственных затрат в разрезе 30-х видов затрат.

Общепроизводственные затраты Общества учитываются на следующих МВЗ:

общепроизводственные МВЗ Аппарата управления г. Магадан, в том числе:

МВЗ «УКС Магадан»;

МВЗ «Штаб строительства НПС «Сокол»;

общепроизводственное МВЗ по учету централизованных затрат (порядок учета централизованных затрат описан в разделе «Учет централизованных затрат» настоящих методических рекомендаций);

МВЗ для отражения затрат на страхование имущества, сотрудников и гражданской ответственности;

общепроизводственные МВЗ по учету затрат объектов охраны, входящих в состав РНУ;

общепроизводственные МВЗ БПТОиКО;

общепроизводственные МВЗ следующих подразделений, входящих в состав РНУ:

НПС;

ЛАЭС;

БПО;

ЦРС;

ЦТТиСТ;

ПСП;

ОКС.

В рамках закрытия периода в Контроллинге производится распределение общепроизводственных затрат на следующие объекты сбора затрат:

МВЗ основного производства;

МВЗ вспомогательного производства;

МВЗ обслуживающих производств и хозяйств;