Иван Соловьев - Преступные налоговые схемы и их выявление. 2-е издание. Учебное пособие

г) показания свидетеля Викулова Е. А. о том, что с сентября 1990 г. он начал работать в консультационном центре «Мосинформ» в должности заместителя генерального директора. Генеральным директором организации являлся Лейбер Р. Л. Примерно через один или два года это предприятие было приватизировано и реорганизовано в ЗАО «Мосинформ». Собственниками нового предприятия наряду с Правительством Москвы стали все сотрудники ЗАО «Мосинформ», при этом Лейбер Р. Л. имел наибольший процент акций. Со временем Лейбер Р. Л. выкупал акции предприятия в свою собственность. Примерно 3–4 года назад Лейбер Р. Л. собрал всех акционеров и выдвинул условие, что он хочет сконцентрировать в своих руках 75 % всех акций предприятия, чтобы иметь возможность единолично определять развитие компании, иначе предприятие будет ликвидировано, и все потеряют работу. В результате многие продали Лейберу Р. Л. часть своих акций, в том числе и он, у него было 12 %, а после продажи осталось 2–2,5 %, у Лейбера же стало 75 % процентов акций предприятия ЗАО «Мосинформ». Главным бухгалтером ЗАО «Мосинформ» в период, когда генеральным директором был Лейбер Р. Л., являлась Персиц В. Л., которая с 2001 г. была назначена генеральным директором ЗАО «Мосинформ», а сам Лейбер Р. Л. стал председателем Совета директоров предприятия.

Также свидетель показал, что подписывал бухгалтерские документы в ситуации, когда Персиц В. Л. отсутствовала на рабочем месте. Ситуацию с уплатой налогов предприятия ЗАО «Мосинформ» он не контролировал, так как не был допущен к этому вопросу и это не входило в его работу. О том, что ЗАО «Мосинформ» не перечисляло налог на доходы физических лиц – работников предприятия, он не знал;

д) показания свидетеля Лейбера Р. Л. о том, что в его ведении как председателя Совета директоров находилось осуществление руководства Советом директоров, функции которого предусмотрены законодательством РФ об акционерных обществах и уставом предприятия. В период, когда он являлся Председателем Совета директоров, оперативное управление ЗАО «Мосинформ» он не осуществлял, оперативное управление осуществляли генеральный директор и его заместители. Вопросы финансовой политики, расходования денежных средств предприятия, в период 2005–2007 гг. осуществлял только генеральный директор. В период, когда он являлся председателем Совета директоров ЗАО «Мосинформ», никаких указаний, касавшихся расходования денежных средств предприятия генеральному директору и его заместителям, он не давал. И вообще он не давал генеральному директору ЗАО «Мосинформ» каких-либо указаний, связанных с ведением им финансово-хозяйственной деятельности и оперативным управлением предприятием, хотя в зоне его внимания находилась вся компания. Бухгалтерия ЗАО «Мосинформ» находилась в подчинении у генерального директора предприятия.

По вопросу о своевременности выплаты заработной платы работникам ЗАО «Мосинформ» свидетель точно сказать не может, надо посмотреть документы, но допускает, что задержки иногда были, особенно у руководства предприятия, так как он сам получал заработную плату, и выплату ее иногда задерживали. Из получаемой им заработной платы удерживался налог на доходы физических лиц. По вопросу о причинах неисполнения обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет удержанных сумм налога после 2004 г. может пояснить, что причина может быть только одна – нехватка финансовых средств. По какой причине произошла нехватка финансовых средств в тот период, он ничего не может ответить. По вопросу о задолженностях ЗАО «Мосинформ», как налогоплательщика и как налогового агента, перед бюджетом по налогам ему было известно от генерального директора Персиц В. Л. Какие меры принимало ЗАО «Мосинформ» для погашения задолженностей по налогам, он не знает (это надо спросить у генерального директора), а Совет директоров решал вопросы, направленные на поиск и привлечение инвесторов для пополнения капитала компании. Решение об уплате налогов в ЗАО «Мосинформ» и любое другое, касавшееся финансов (расходов предприятия), принимал генеральный директор. Самостоятельно или нет, не знает, он не вмешивался в оперативную работу;

е) показания специалиста Ямполовой А. К. о том, что, будучи старшим специалистом – ревизором группы документальных проверок ОНП, в период 19–22.08.2008 проводила документальную проверку в отношении ЗАО «Мосинформ» на основании постановления следователя.

В ходе документальной проверки было установлено, что согласно карточке счета 681 за период с 01.01.2005 по 26.11.2007 заработная плата работникам ЗАО «Мосинформ» начислялась ежемесячно, налог на доходы физических лиц исчислялся и удерживался. В соответствии с данными карточки счета 681 ЗАО «Мосинформ» как налоговый агент по состоянию на 01.01.2005 имело задолженность по перечислению в бюджет сумм удержанного налога на доходы физических лиц в сумме 684 255 руб. По состоянию на 26.11.2007 сумма исчисленного с заработной платы и удержанного, но не перечисленного ЗАО «Мосинформ» налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2005 по 26.11.2006, составила 4 446 956 руб. Данная сумма составляет 100 процентов от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате ЗАО «Мосинформ» в качестве налогового агента за данный период;