Ирина Бутакова - Методология и практика расчета нормативов достаточности собственных средств банка

Показатели ПКi – операции, предусматривающие применение повышенных коэффициентов риска в размере 110% и 150%, далее – коды ПК.К кодам ПК относятся следующие коды: 8731, 8809.i, 8814.i, 8816, 8818.i, 8820, 8822, 8824.i, 8826.i, 8828.i, 8830.i, 8832, 8834.i, 8836.i, 8838 за вычетом кода 8856.i.

В расчет показателя ПКi не включаются:

– активы, относящиеся к I – III и V группам активов, а также кредитные требования и требования по получению процентов, указанные в кодах 8806, 8846, 8851, 8861, 8861.х, 8862, 8862.х, 8863, 8863.х, 8878.А, 8878.Н, 8880;

– кредитные требования и требования по получению процентов к центральным банкам и правительствам стран – участников Содружества Независимых Государств независимо от страновой оценки.

К кодам ПК относят второй код из пары кодов. Например, в паре кодов 8815/8816, кодом с повышенным коэффициентом будет считаться код 8816, при этом описание актива, попадающего под повышенный коэффициент, отражено в коде 8815.

Рассмотрим каждый код, относящийся к показателю ПК.

8730/8731

Коды 8730/8731 используются в том случае, когда необходимо применить повышенный коэффициент риска в размере 150% к активам, которые не поименованы в расшифровках кодов ПК, но исходя из экономической сущности и преобладания содержания над формой их следует включить в коды ПК. Как правило, это сделки, отраженные на балансовых счетах, не указанных в конкретном коде ПК. Например, сделка с отсрочкой платежа на покупку ценных бумаг, отраженная на счете 47423. Исходя из преобладания содержания над формой данная сделка должна быть отражена в коде 8813, но в связи с тем, что балансовый счет 47423 не указан в перечне счетов этого кода, ее следует отразить в кодах 8730/8731.

8808/8809

Кредитные требования и требования по получению начисленных процентов по ссудам, предоставленным заемщикам по договорам займа (кредита) после 31 декабря 2011 года (за исключением имевших на момент заключения договора займа (кредита) (его пролонгации) и (или) имеющих на момент расчета норматива Н1 рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже «B» по классификации рейтинговых агентств Standard & Poor’s или Fitch Ratings либо «B2» по классификации рейтингового агентства Moody’s Investors Service, а также национальными рейтинговыми агентствами), не давшим одновременно согласия на представление информации в бюро кредитных историй, определенной статьей 4 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 218-ФЗ «О кредитных историях» и на раскрытие кредитной организации – кредитору основной части его кредитной истории.

Требования кода не распространяются:

на ссуды, предоставленные юридическому лицу, входящему в Перечень стратегических предприятий;

на ссуды, предоставленные юридическому лицу, входящему в Перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 августа 2009 года N 1226-р (далее – Перечень стратегических организаций);

на ссуды, предоставленные организации оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации;

на кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, включенные в код 8860, т.е. на ссуды, предоставленные заемщикам – физическим лицам после 1 июля 2013 года, по которым ПСК на момент выдачи кредита составляет более 35 процентов, но не превышает 45 процентов годоввх.

С 1 июля 2014 года вступили в силу изменения в 218-ФЗ «О кредитных историях» в части наличия обязательного согласия заемщика на предоставление данных в бюро кредитных историй, соответственно, при расчете необходимо разграничивать ссуды, предоставленные до и после вступления в силу изменений в 218-ФЗ.

Важно обращать внимание на ссуды, предоставленные до 31 декабря 2011 года, но пролонгированные с 1 января 2012 года, т.к. данные ссуды подлежат включению в коды 8808/8809 (при наличии оснований для включения в код). При этом изменение каких-либо иных параметров ссуд, например, ставки, условий досрочного погашения, не относятся к понятию пролонгации.

Согласно разъяснениям Департамента банковского регулирования, «учитывая, что Инструкция 139-И исходит из необходимости включения операций банка в расчет обязательных нормативов с учетом международно признанных принципов качественной оценки операций и их отражения в отчётности, в том числе с учетом принципов осмотрительности и осторожности, то при отсутствии у банка информации о контрагенте (в том числе невозможности запроса у контрагента согласия на предоставление информации в бюро кредитных историй и/или раскрытие основной части его кредитной истории), предусмотренной кодом 8808, требования по такой операции подлежат включению в данный код».