Виолетта Филатова - Компьютер для бухгалтера

• Учет безналичных расчетов

• Учет кассовых операций

• Авансовый отчет

Учет безналичных расчетов

Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и положением Центрального банка РФ: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Познакомимся с документами, которые можно использовать при учете безналичных расчетов:

• Для поступления торговой выручки и выручки от реализации услуг можно использовать документ Платежное поручение (входящее).

• Для оформления прочих поступлений денежных средств (в том числе вкладов в уставной капитал) используется документ Платежный ордер (поступление денежных средств).

• Для списания денежных средств используется документ Платежное поручение исходящее.

После получения выписки банка платежное поручение проводится обработкой выписки банка.

Платежное поручение (входящее)

Для оформления поступления денежных средств от покупателей за проданные товары в программе имеется документ Платежное поручение (входящее). Откройте журнал командой Банк и касса → Платежные поручения (входящие).

Создайте новый документ, щелкнув на кнопе Добавить на панели инструментов. В открывшемся окне укажите контрагента-плательщика, банковский счет, договор, сумму. Сохраните документ. С помощью кнопки Операция в окне документа можно выбрать вид операции: Оплата от покупателя, Возврат денежных средств поставщикам, Оплата по кредитам и займам, Прочие поступления безналичных денежных средств. В зависимости от выбранной операции немного видоизменяется и форма платежного поручения.

Платежный ордер (поступление денежных средств)

Рассмотрим, как оформить платежный ордер. Откройте журнал платежных ордеров (рис. 23.1), выбрав команду Банк и касса → Платежные ордера (поступления денежных средств), и создайте новый документ командой Действия → Добавить.

Рис. 23.1. Журнал Платежные ордера

Открывается форма платежного ордера. В меню Операция выберите вид совершаемой операции: Оплата от покупателя, Возврат денежных средств поставщиком, Расчеты по кредитам и займам и др. Вид операции указывается в заголовке документа.

Оформим поступление денежных средств в счет оплаты уставного капитала (проводка дебет 51, кредит 75.01). Для этого укажите в документе вашу организацию и плательщика, от которого поступили средства. Выберите банковский счет вашей организации, укажите договор, поступившую сумму (рис. 23.2).

Счет расчетов вводится пользователем. В нашем примере это счет 75.01. Сохраните документ, щелкнув на кнопке ОК.

Рис. 23.2. Оформление документа Платежный ордер

Выписка банка

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. В ней указывается перечень произведенных банком операций. Получив выписку банка, бухгалтер должен ее обработать. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. В программе для оформления такой записи используется обработка Выписка банка (рис. 23.3). Для заполнения выписки удобно воспользоваться кнопкой Заполнить. В этом случае оплаченные документы автоматически попадут в табличную часть выписки. В документе автоматически отражается остаток на расчетном счете. Если флажок Выводить только оплаченные установлен, то в табличной части документа будут показаны только документы, оплата которых произведена в указанный день. Установите флажки напротив тех документов, по которым произведена оплата согласно бумажной выписке.

Нажмите кнопку Выполнить.

Документы, оформленные с помощью обработки Выписка банка, фиксируются в журнале банковских документов, в журнале проводок по ним формируются проводки.

Обработкой Выписка банка оформляются такие операции, как списание с расчетного счета, получение выручки на расчетный счет, предъявление НДС от покупателя, платежи в бюджет.