Сергей Молчанов: Бухгалтерский учет за 14 дней. Экспресс-курс [litres]

Требуется:

1) написать проводки по данным операциям (НДС игнорировать);

2) составить отчет о финансовых результатах ЗАО «Винни-Пятачок» по методу сокращенной себестоимости;

Форма отчета о финансовых результатах, руб.

3) составить отчет о движении денежных средств ЗАО «Винни-Пятачок».

Форма отчета о движении денежных средств, руб.

ЗАДАЧА 13-2

Цель: научиться составлять отчет о движении денежных средств

ЗАО «Иван Fedoroff» оказывает услуги по печати рекламных листовок. На 1 января остатки по счетам компании выглядят следующим образом, тыс. руб.:

В течение квартала имели место следующие хозяйственные операции, тыс. руб.:

Требуется:

1) составить баланс ЗАО «Иван Fedoroff» на начало первого квартала;

2) написать проводки по операциям (НДС игнорировать). ЗАО учитывает производственные расходы на счете 20, коммерческие расходы – на счете 44;

3) составить отчет о финансовых результатах ЗАО за первый квартал;

Форма отчета о финансовых результатах

4) составить отчет о движении денежных средств за первый квартал.

Форма отчета о движении денежных средств, руб.

Цели изучения главы

1. Ознакомиться с составом пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

2. Научиться составлять пояснительную записку к бухгалтерской отчетности.

В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах детализируются показатели некоторых статей баланса и упомянутого отчета, а именно:

1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР).

2. Основные средства.

3. Финансовые вложения.

4. Запасы.

5. Дебиторская и кредиторская задолженность.

6. Затраты на производство.

7. Оценочные обязательства.

8. Обеспечения обязательств.

9. Государственная помощь.

Для имущества (основные средства, нематериальные активы и доходные вложения) показывается его движение за отчетный период (стоимость на начало года, поступление и выбытие в течение года, а также стоимость на конец года). Поскольку пояснительные таблицы являются лишь детализацией отдельных статей баланса, суммарные данные по разделам этих таблиц должны совпадать с цифрами в соответствующих статьях баланса. Формы пояснений определяются организациями самостоятельно с учетом приложения № 3 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Бухгалтерский баланс не предусматривает отражение сведений о забалансовых счетах. Эти данные включаются в пояснение.

Особенности представления сведений по отдельным статьям разъяснены информацией Минфина России от 22 июня 2011 г. № ПЗ-5/2011 «О раскрытии информации о забалансовых статьях в годовой бухгалтерской отчетности организаций».

Закон № 402-ФЗ (п. 1 ст. 14) не устанавливает обязанности представлять пояснительную записку. В нем этот документ не упоминается.

Требование о представлении пояснительной записки вытекает из ПВБУ (пп. «г» п. 30, 85).

Пояснительную записку вы можете присоединить к пояснениям к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.