Екатерина Беликова - Практикум по стратегическому менеджменту

Задание 3

На основании данных бухгалтерского баланса предприятия провести:

− составить аналитический баланс предприятия;

− провести анализ ликвидности баланса предприятия;

− провести анализ финансовой устойчивости организации;

− провести общую оценку деловой активности организации;

− провести анализ уровня и динамика финансовых результатов по данным отчетности.

Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности рекомендуется оформить в таблицах, нижеприведенной формы. По каждому направлению анализа сделать выводы.

В конце сделать вывод по общему финансовому состоянию предприятия. Отметить основные направления совершенствования финансовой стратегии предприятия

Таблица 28

Аналитический бухгалтерский баланс на 1 января 20_г.________________ (название предприятия)

Данный анализ проводится по укрупненным статьям баланса. В таблице 28 даны наиболее часто заполняемые укрупненные статьи.

Сделать выводы по результатам проведения вертикального и горизонтального анализа баланса предприятия.

Таблица 29

Анализ ликвидности баланса

Заполнить таблицу 9 исходя из данных бухгалтерской отчетности организации и провести анализ ликвидности баланса предприятия с помощью балансового уравнения: А 1≥ П 1; А 2≥ П 2; А 3≥ П 3; А 4≤ П 4.

Сделать выводы о состоянии платежеспособности организации.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Показатели финансовой устойчивости

1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

U 1= Заемный капитал / Собственный капитал или U 1= (стр. 590 + стр. 690) / стр. 490

U 1= не выше 1,5

Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

U 2= (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы

или U 2= (стр. 490 – стр. 190) / стр. 290

Нижняя граница 0,1; оптимальное U 2≥ 0,5

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

3. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

U 3= Собственный капитал / Валюта баланса

или U 3= стр. 490 / стр. 700

0,4≤ U 3≤ 0,6

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

4. Коэффициент финансирования

U 4= Собственный капитал / Заемный капитал

или U 4= стр. 490 / (стр. 590 + стр. 690)

U 4≥ 0,7; оптимальное 1,5

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств.

5. Коэффициент финансовой устойчивости

U 5= (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса или U 5= (стр. 490 + стр. 590) / стр. 700

U 5≥ 0,6

Таблица 30

Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость

Заполнить таблицу 30 и сделать выводы о состоянии финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 31

Коэффициенты деловой активности

На основании таблицы 31 заполните таблицу 32 и сделайте выводы по анализу деловой активности данного предприятия.

Таблица 32

Значения коэффициентов деловой активности

В ходе анализа рассчитываются следующие показатели: