Роман Лукашов - Формирование подразделения внутреннего аудита в российском банке

Г.Подчиненность иподотчетность руководителя службы внутреннего контроля.

Д.Обязанность руководителя службы внутреннего контроля информировать о выявляемых при проведении проверок нарушениях (недостатках) по вопросам, определяемым кредитной организацией, совет директоров (наблюдательный совет), единоличный и коллегиальный исполнительный орган и руководителя структурного подразделения кредитной организации, в котором проводилась проверка.

Е.Обязанность руководителя и служащих службы внутреннего контроля информировать органы управления кредитной организации о всех случаях, которые препятствуют осуществлению службой внутреннего контроля своих функций.

Ж.Порядок участия службы внутреннего контроля в разработке внутренних документов кредитной организации.

З.Ответственность руководителя службы внутреннего контроля в случаях неинформирования или несвоевременного информирования по вопросам, определяемым кредитной организацией, совета директоров (наблюдательного совета), единоличного или коллегиального исполнительного органа.

Положение о службе внутреннего контроля утверждается советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации в соответствии со ст. 48 и 65 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208‑ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон об АО) и ст. 32 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14‑ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО), если в уставе кредитной организации не предусмотрено иное.

Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции.

A.Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля.

Б.Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками).

B.Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств.

Г.Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности.

Д.Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России.

Е.Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации.

Ж.Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций.

З.Проверка соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг).

И.Проверка процессов и процедур внутреннего контроля.

К.Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения.

Л.Оценка работы службы управления персоналом кредитной организации.

М.Другие вопросы, предусмотренные внутренними документами кредитной организации…

Кредитная организация обязана обеспечить постоянство деятельности, независимость и беспристрастность службы внутреннего контроля, профессиональную компетентность ее руководителя и служащих, создать условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций…

Кредитная организация обеспечивает независимость службы внутреннего контроля в соответствии с порядком, в котором должно быть установлено, что служба внутреннего контроля:

•действует под непосредственным контролем совета директоров (наблюдательного совета);

•не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам, за исключением некоторых случаев;

•по собственной инициативе докладывает совету директоров (наблюдательному совету) о вопросах, возникающих в ходе осуществления службой внутреннего контроля своих функций, и предложениях по их решению, а также раскрывает эту информацию единоличному и коллегиальному исполнительному органу кредитной организации;