Роман Лукашов - Формирование подразделения внутреннего аудита в российском банке

Вот несколько доводов создания подразделения внутреннего аудита в банке.

Подразделение внутреннего аудита является неотъемлемой частью системы управления банка. Одновременно это весьма эффективный механизм обеспечения собственников и руководителей информацией по функционированию практически всех подсистем банка, в том числе и финансовой. Притом чем крупнее банк, тем меньше независимых источников информации о текущей ситуации в банке, что существенно повышает значение данного канала информации непосредственно для самого заказчика – собственника банка.

Обязательное наличие подразделений внутреннего аудита в банке требуется надзорными органами России – Банком России и Федеральной службой по финансовым рынкам. Это Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242‑П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и Приказ ФСФР России от 21 марта 2006 г. № 06–29/пз-н «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг». Банк России и ФСФР России в постоянном режиме осуществляют функцию надзора за обязательным наличием подразделения внутреннего аудита в банке, которое бы соответствовало дословным требованиям нормативных актов регуляторов. Невыполнение данного требования надзорных органов для банка в России ведет к серьезным санкциям вплоть до принудительного отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Обязательное наличие в банке подразделения внутреннего аудита является требованием всех международных бирж при прохождении компанией листинга: Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE), Лондонская фондовая биржа (LSE), европейские биржи (Euronext, Deutsche Borse – Немецкая биржа). Кроме этого, аналогичные требования в обязательном порядке представлены в условиях листинга российских биржевых площадок (РТС, ММВБ). Если собственникам или владельцам банка надоело вкладывать свои деньги в развитие сети или модернизацию ИТ-системы банка или если деньги на развитие просто банально закончились, именно в этот момент собственник задумывается о том, где же можно найти достаточное финансирование (порядка 250–400 млн долл. или евро) для своего быстро растущего бизнеса (около 30–40 % ежегодно за 2006–2007 гг.). И если у вас не будет человека, который может рассказать о банке на английском языке, а банк не соответствует обязательным требованиям англосаксов, в том числе если в банке не будет подразделения внутреннего аудита, не видать вам желанных миллионов. И бесполезно обижаться или «идти против течения» – вас не поймут, ведь вы пришли за их деньгами.

Вот только несколько причин, но поверьте, самых главных для собственника банка, который в конце концов принимает решение (и, конечно, несет значительные расходы на содержание), что пора бы поставить в банке системы контроля, управления рисками и корпоративного управления на цивилизованные рельсы, т. е. организовать в банке подразделение внутреннего аудита.

Это активно развивающийся коммерческий банк с широкой сетью продаж в регионах Российской Федерации. Банк основан в начале 1990‑х годов. Международный аудит банка проводится с 1994 г. компаниями Big‑4.

Рейтинги, присужденные Fitch Rating (2008, февраль): долгосрочный кредитный рейтинг B (прогноз Стабильный); краткосрочный кредитный рейтинг B; национальный долгосрочный рейтинг BB (rus). Присужденные S&P rating (2008, май): долгосрочный кредитный рейтинг B (прогноз Стабильный); краткосрочный кредитный рейтинг В; национальный долгосрочный рейтинг BBB (rus).

ОАО «БАНК» является членом Системы страхования вкладов России. Количество сотрудников на 1 сентября 2008 г. составляет более 3,5 тыс. человек. Обширная сеть обслуживания включает в себя: 40 региональных и московских филиалов, 38 региональных точек продаж и представительств. Валюта баланса ОАО «БАНК» на 1 октября 2008 г. составила около 2,8 млрд евро.

На момент исследования (конец 2008 – начало 2009 г.) в ОАО «БАНК» уже более 1,5 лет функционирует Служба внутреннего контроля, которая создана в соответствии с требованиями российского регулятора кредитных организаций – Банка России. Однако задачи и цели, которые стоят перед Службой внутреннего контроля, не отвечают требованиям и рекомендациям внешних аудиторов и иностранных партнеров банка, которые они предъявляют к подразделению внутреннего аудита. Кроме этого, собственники в лице членов Совета директоров не довольны работой Службы внутреннего контроля в связи со значительно большими ожиданиями от решения поставленных перед подразделением задач.