Т. Варламова - Организация и учет безналичных расчетов в РФ

• кредитный риск – отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (риск неполучения платежа вообще);

• системный риск – отказ одного из участников безналичных расчетов выполнить свои обязательства приводит к аналогичным отказам со стороны других участников;

• операционный риск – сбои в работе оборудования или ошибки служащих;

• риск мошенничества – возможность предпринять действия, носящие криминальный характер.

С 2003 г. безналичные расчеты регулируются Положением ЦБРФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», которое разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ. Это положение также определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов и устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций и счетам межфилиальных расчетов.

Любая организация должна базироваться на определенных принципах, регулирующих эту организацию. Принцип – это основа, исходное базовое положение, которое предопределяет все последующие вытекающие из него утверждения.

Принципы организации расчетных операций лежат в основе разработки конкретных правил ведения этих операций, которые закрепляются в стандартах, положениях, инструкциях, регламентирующих расчетные операции в РФ.

Основными принципами организации безналичных расчетов являются:

Правовой режим осуществления расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений Правительства), а также нормативных актов тех государтвенных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.

Главный регулирующий орган платежной системы – Банк России. Среди трех его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в т. ч. клиринговых, систем.

В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены и утверждены единые требования к оформлению расчетных документов.

Осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка таких расчетов. Согласно законодательству РФ безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяются действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом (Гражданский кодекс РФ, ч. 2, гл. 45 «Банковский счет»).

Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета – друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступление, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. Списание средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями положения о безналичных расчетах, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между ЦБ РФ или кредитными организациями и их клиентами.