Кирилл Парфенов - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей - карты, переводы, чеки

Д-т302 33,

К-т301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;

Д-т301 02,301 10,301 14,302 13,

К-т302 33.

1.11.1. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала (банкомата, терминала) на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом: на сумму выданных наличных денежных средств

Д-т302 33,

К-т202 02, 202 06, 202 07, 202 08

и на сумму комиссии эквайрера

Д-т302 33, К-т706 01.

И на основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера отражается следующим образом: на сумму выданных наличных денежных средств

Д-т301 02,301 10,301 14,302 13, К-т302 33

и на сумму комиссии эквайрера

Д-т301 02, 301 10, 30114, 302 13, К-т302 33

и на сумму комиссий за процессинг

Д-т706 06, 707 06,

К-т301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

1.12.1. В случае обнаружения эмитентом, эквайрером расхождения сумм, отраженных в выписке по счету, полученной от расчетного агента, с реестром проведенных платежей, суммы расхождений относятся на отдельный лицевой балансовый счет. Бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

в случае ошибочного зачисления

Д-т301 02,301 04,301 10,301 14,302 13,

К-т474 16;

в случае ошибочного списания Д-т 474 17,

К-т301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

1.12.2. Ошибочно списанная (зачисленная) сумма восстанавливается (списывается) на счет (со счета) расчетным агентом. По получении выписки от расчетного агента бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

списание ошибочно зачисленных сумм

Д-т474 16,

К-т301 02,301 04,301 10,301 14,302 13; зачисление ошибочно списанных сумм

Д-т301 10, К-т474 17.

1.13.1. Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт, перемещением их внутри кредитной организации и передачей на персонализацию, списание бракованных карт и т. д., может носить только рекомендательный характер:

1. Предварительная оплата неперсонализированных карт:

Д-т603 12, 603 14, К-ткорреспондентского счета.

2. Поступление (получение) неперсонализированных карт в кредитную организацию:

Д-т706 06,707 06, К-т603 12,603 14;

Д-т912 02, К-т999 99.

3. Передача карт на персонализацию в структурное подразделение кредитной организации, отвечающее за техническое обеспечение данной операции, или в организацию, выполняющую персонализацию на основании договора с банком-эмитнетом:

Д-т912 03, К-т912 02.

4. Прием персонализированных карт:

Д-т912 02, К-т912 03.

5. Выдача персонализированных карт клиентам:

Д-т999 99, К-т912 02.

1.14.1. Получение карточек у компании-эмитента:

на количество полученных карточек VTM

Д-т912 02, К-т999 99.

1.14.2. Передача карточек дополнительными офисами и филиалами

Передача карточек в дополнительный офис или филиал отражается, на количество выданных карточек

Д-т912 03, К-т912 02.

Получение карточек кассой дополнительного офиса и филиала

Полученные карточки дополнительный офис отражает следующим образом:

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.