Сергей Молчанов: Налоги за 14 дней. Экспресс-курс

Для профессионалов в налогообложении также доступна моя книга «Налоги. Расчет и оптимизация», которую вы можете скачать с портала www.molchanov.biz. В эту книгу включены разделы по налоговому планированию, офшорному бизнесу, налоговому и валютному регулированию иностранных счетов и контролируемых компаний, а также по налогообложению иностранных компаний в России. Книга выдержала уже 11 изданий.

Также на портале www.molchanov.biz вы сможете ознакомиться с подготовительным курсом для сдачи экзамена и получения официального диплома «Налоговый специалист» (ДипНРФ ACCA) и курсом «Бухгалтерский учет за 14 дней».

Успехов вам в освоении материала!

1. Ознакомить вас со структурой НК РФ.

2. Дать вам представление о налоговой системе Российской Федерации, видах налогов и сборов.

3. Объяснить вам принципы определения цены товаров для целей налогообложения, заложенные в разд. V.1 НК РФ.

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) состоит из двух частей. Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения, вторая часть – правила исчисления отдельных налогов.

Часть 1 НК РФ, в частности, включает в себя:

• перечень налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов;

• общие определения и термины, применяемые в налоговых правоотношениях;

• правила налогового контроля за уплатой налогов;

• порядок обжалования действий должностных лиц налоговых органов;

• другую информацию общего характера.

Часть 2 НК РФ разбита на главы, каждая из которых регулирует правила исчисления, сроки представления отчетности и уплаты конкретных налогов.

В соответствии с ч. 2 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации установлены федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ.

В настоящее время действуют следующие главы ч. 2 НК РФ:

Федеральные налоги

• Глава 21 «Налог на добавленную стоимость».

• Глава 22 «Акцизы».

• Глава 23 «Налог на доходы физических лиц».

• Глава 25 «Налог на прибыль организаций».

• Глава 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов».

• Глава 25.2 «Водный налог».

• Глава 25.3 «Государственная пошлина».

• Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых».

Специальные налоговые режимы

• Глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)».

• Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения».

• Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

• Глава 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции».

• Глава 26.5 «Патентная система налогообложения».

Региональные налоги и сборы

• Глава 28 «Транспортный налог».

• Глава 29 «Налог на игорный бизнес».

• Глава 30 «Налог на имущество организаций».

Местные налоги

• Глава 31 «Земельный налог».

С 01.01.2017 г. вступила в силу глава 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». Ранее данные взносы регулировались Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

Изменения в НК РФ вносятся путем принятия соответствующих федеральных законов, которые должны быть приняты Государственной думой РФ, одобрены Советом Федерации и подписаны Президентом РФ.

Чтобы вступить в силу, законы должны быть официально опубликованы.

Сложные законы проходят в Государственной думе РФ три этапа обсуждения, называемые чтениями. Если закон принят в первом чтении, это означает, что принят черновой вариант закона, в который будет внесена существенная правка. Когда закон принимается во втором чтении, то это означает, что предстоящие поправки будут не слишком существенными. Принятие закона в третьем чтении означает одобрение Государственной думой заключительного варианта законопроекта.