Татьяна Зозуля - Самозанятый - миссия выполнима

Про другие ограничения

Вопрос: может ли стать самозанятым гражданин РФ — учредитель ООО?

Ответ:да, может. Спецрежим для самозанятых НПД не содержит ограничений на его применение лицами, уже являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.

Вопрос: может ли самозанятый выдавать займы под процент?

Ответ:да, самозанятые могут выдавать займы под процент и получать доход, облагаемый НПД. Разрешено все, что не запрещено. По этому вопросу есть специальное письмо Минфина от 25.02.2019 № 03–11–11/12012. Коллежская секретарша Алена Ивановна — старушка процентщица из знаменитого произведения Ф. М. Достоевского тоже по закону № 422-ФЗ вполне могла декларировать свой доход самозанятой ростовщицы.

Вопрос: можно ли стать самозанятым, если есть долги?

Ответ: при постановке на учет впервые — долги по другим налогам не препятствуют должнику стать самозанятым. Перечень ограничений для отказа в регистрации закрыт и четко предусмотрен законом № 422-ФЗ. Ограничения на основании наличия долгов в нём нет.

Но если статус самозанятого будет утрачен, причем по любой причине — добровольно или по решению налогового органа — и останется долг по НПД — в повторной регистрации будет отказано. Стать самозанятым повторно можно будет только после погашения задолженности по НПД, пени и штрафам по налогу на профессиональный доход.

Вопрос: может ли ИП-банкрот стать самозанятым?

Ответ:может. Если ИП официально признан банкротом, он может стать самозанятым. Федеральный закон о самозанятых № 422-ФЗ не содержит запрета на применение спецрежима НПД индивидуальным предпринимателем, признанным судом банкротом. Об этом сообщил Минфин в письме от 28 июня 2019 г. N 03–11–11/47696.

Вопрос: может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивать НПД при сдаче имущества в аренду другому физическому лицу?

Ответ:нет. НПД нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Индивидуальный предприниматель должен платить налог с доходов от сдачи своей квартиры в рамках УСН или перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем доходам.

Вопрос: может ли самозанятый нанять работника?

Ответ:нет, согласно требованиям Закона № 422-ФЗ самозанятый обязан работать самостоятельно, нанимать работников по трудовому договору он не вправе.

Но привлекать для работы соисполнителей на основе договоров гражданско-правового характера самозанятому не запрещено. Например, самозанятый художник может заключить договор подряда с мастеровым, изготавливающим холсты для картин. Или, к примеру, самозанятый кондитер может заключить договор с фермером на поставку яиц или молока.

Вопрос: может ли самозанятый нанять самозанятого?

Ответ:да, может. Из содержания статьи 10 закона № 422-ФЗ следует, что доход может поступать от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц Ограничения, связанные с оказанием самозанятым лицом услуг другому самозанятому, отсутствуют.

Вопрос: как учитывается доход при исчислении налога на профессиональный доход (НПД)?

Ответ:при исчислении НПД формируется налоговая база, состоящая из полной суммы полученного дохода, — стоимость услуг\работ, оплаченная клиентом. Уменьшение данной суммы на понесенные расходы не предусмотрено.

Вопрос: клиент и исполнитель-самозанятый подписали акт сдачи-приемки услуг, но самозанятый деньги еще не получил. Надо ли платить налог?

Ответ:нет, доход считается полученным только тогда, когда будут фактически получены деньги. Если работа принята, подписан акт, но оплату заказчик задерживает или заключено соглашение об отсрочке — доход фиксировать в приложении «Мой налог» не надо, это преждевременно. Сведения о полученном доходе в приложение «Мой налог» следует внести только по факту оплаты и только после этого будет рассчитан подлежащий уплате в бюджет налог НПД.

Вопрос: если статус самозанятого получен, но нет дохода, есть ли обязанность платить налог?

Ответ:нет. Пока доход в рамках спецрежима НПД не будет получен обязанности уплачивать налог нет. Нет оплаты — нет и налога. Запрет на регистрацию в случае отсутствия дохода или аннулирование по этой причине статуса самозанятого закон не содержит.