Татьяна Зозуля - Самозанятый - миссия выполнима

Закон о самозанятых № 422-ФЗ содержит строгое ограничение в получении статуса самозанятого для лиц, получающих доходы от вышеприведенных видов деятельности. Ни по каким видам доходов эти лица не вправе применять спецрежим НПД.

Осуществлять эти вышеприведенные виды деятельности гражданин вправе в статусе ИП. Отчитываться и уплачивать налоги следует по другим налоговым режимам. Спецрежим НПД — не для них.

Об ограничениях по видам деятельности есть Памятка — в приложении № 1.

2. Налоговые спецрежимы совмещать нельзя

Самозанятый не может совмещать свою работу с деятельностью индивидуального предпринимателя (ИП) на другом налоговом спецрежиме. Одновременно применять НПД с упрощенной системой налогообложения (УСН), единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) самозанятый не вправе. Надо сделать выбор.

Индивидуальный предприниматель в случае перехода в статус самозанятого должен отказаться и письменно уведомить налоговый орган об отказе от других применяемых им спецрежимов. Об этом будет отдельная глава.

Статус самозанятого — по перечню основных своих обязанностей не смогут получить адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, нотариусы. Но если адвокат, к примеру, сдает в аренду жилье — он вполне может стать самозанятым по этому виду дохода.

3. Лимит годового дохода

Для самозанятого законодательно установлен лимит годового дохода. Для сохранения права применения спецрежима НПД максимальная сумма дохода, работающего на себя гражданина не может превышать 2,4 млн. рублей в год. В случае превышения годовой суммы хоть на 1 рубль, статус самозанятого будет потерян.

Что еще под запретом

Запрет на трудовые отношения

Самозанятые не вправе нанимать работников, работать вправе только самостоятельно.

Самозанятые не могут взаимодействовать с клиентами по трудовому договору — договор носит исключительно гражданско-правовой характер. В нем следует исключить любые признаки трудового договора — не только по форме, но и по содержанию.

Двухлетний мораторий на услуги бывшему работодателю

Самозанятому запрещено оказывать услуги и заключать гражданско-правовые договоры с компанией, с которой у него были трудовые отношения менее двух лет назад. Это значит, что временной промежуток между заключенным трудовым договором и договором с самозанятым с одной и той же компанией или ИП должен быть не менее 2- х лет.

Бартеру и взаиморасчетам — нет!

Самозанятый не может получать оплату за свои услуги в натуральной форме — оплата допускается только деньгами: наличными или безналичными. Если заказчик заключает договор и захочет расплатиться имуществом или товаром — этого делать нельзя, иначе статус самозанятого будет потерян.

О всех последствиях этого — начислении налогов по высокой налогоемкой ставке и прочих негативных аспектах потери спецрежима НПД — поговорим в отдельной главе.

Не все доходы самозанятых облагаются НПД

Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит ряд исключений. Отдельные виды доходов, полученные гражданином даже в статусе самозанятого, подлежат налогообложению по иным правилам и другим налоговым ставкам.

Итак, спецрежим НДП не работает, для:

— доходов, полученных по трудовым договорам;

— продажи объектов недвижимости и транспортных средств,

— передачи имущественных прав (аренды) на недвижимое имущество (за исключением аренды жилья — доход от аренды коммерческой недвижимости в профессиональный доход не включается);

— доходов от продажи личного б/ у имущества;

— доходов от уступки прав требований;

— продажи долей в уставном капитале компаний, паев в паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, акций на фондовом рынке;

— доходов по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Об ограничениях по видам доходов есть Памятка — в приложении № 2.

Перечень запретов на применение режима самозанятых — закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Так что если не нашли для себя ограничений — в путь за новым статусом самозанятого!

Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД (а вот регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя совсем не обязательно).