Татьяна Рябенькая - Страхование - бухгалтерские и налоговые аспекты

Страхование в строительстве.

Статьей 741 ГК РФ определено, что риск случайной гибели или случайного повреждения объекта строительства, составляющего предмет договора строительного подряда, до приемки этого объекта заказчиком несет подрядчик. Договор строительного подряда может предусматривать обязанность подрядчика застраховать соответствующий риск. При этом подрядчик должен представить заказчику доказательства заключения им договора страхования на условиях, предусмотренных договором строительного подряда, включая данные о страховщике, размере страховой суммы и застрахованных рисках (ст. 742 ГК РФ).

Рассмотрим 3 основания для оценки рисков:

1) страховой интерес;

2) страхуемый риск;

3) предмет страхования.

Страховой интерес – страховое покрытие может обеспечивать защиту интересов всех или нескольких сторон, связанных определенным договором. Основной целью полиса страхования строительно-монтажных рисков является страховое покрытие работ, материалов и технологического оборудования, находящихся на строительной площадке, от последствий страховых случаев, возникших в процессе производства строительно-монтажных работ (СМР).

Можно выделить 2 основные группы договоров на строительство объектов:

1) сооружение объектов «под ключ»;

2) поставка оборудования и контроль за строительством.

При договоре на сооружение объектов на условиях «под ключ» ответственность за поставленное оборудование, материалы полностью лежит на подрядчике до завершения СМР и пусконаладочных работ, проведения испытаний, т. е. до полной передачи объекта заказчику.

При договоре на строительство, предусматривающем поставку оборудования и контроль за строительством, подрядчик не имеет интереса в имуществе, так как это не его собственность.

Строительство и испытания осуществляются заказчиком под контролем представителей подрядчика, и поэтому интерес подрядчика ограничен только последствиями его действий и упущений, происшедших во время поставки оборудования и контроля за строительством.

Страхуемые риски — когда изучение договора на строительство позволяет определить, какой вид страхового покрытия может быть предложен страхователю: от всех рисков или в ограниченном объеме (например, от всех опасностей или только от огня).

Предметом страхования могут быть работы на строительной площадке, в которые входят:

1) строительство или монтаж объектов;

2) холостые испытания;

3) рабочее испытание;

4) ввод в эксплуатацию;

5) обучение персонала заказчика и т. д.

Для установления страховщиком степени риска и адекватных ставок страховых премий основополагающим документом является договор на производство СМР с приложенной к нему технической документацией. Существенными факторами для определения степени риска являются характер сооружения объектов, виды основных и вспомогательных материалов, применяемых при производстве СМР, состав строительной техники, структура почвы строительной площадки, подверженность района строительства наводнениям, землетрясениям, ураганам и другим стихийным бедствиям, квалификация инженерно-технического состава и рабочих подрядчика.

Встречающиеся риски могут быть подразделены на 3 основные категории:

1) огневые и другие имущественные риски;

2) риски при строительстве и монтаже оборудования;

3) риски при испытании оборудования.

Страховая организация предлагает страхование рисков, которые могут возникнуть у строительно-монтажных организаций от закладки фундамента и до сдачи готового объекта.

По существующей зарубежной и отечественной практике устанавливаются следующие минимальные тарифы от страховой суммы:

1) огонь – 0,08 %;

2) молния – 0,06 %;

3) взрыв – 0,13 %;

4) самовоспламенение – 0,013 %;

5) падение самолета – 0,006 %;

6) забастовки, гражданские волнения, восстания, злоумышленные действия – 0,03 %;

7) разрыв трубы, бури и ураганы (циклоны, тайфуны, цунами) – 0,013 %;

8) землетрясения, извержение вулкана – 0,015 %;

9) наводнение – 0,0125 %;

10) обвал – 0,03 %;

11) лавина – 0,007 %;

12) кража – 0,05 %;

13) прочие опасности – 0,03 %.

Максимальная скидка не должна превышать 50 % страховой суммы, но на практике она не выше 25 %. На определение ставки влияют следующие факторы: виды работ, квалификация и опыт подрядчиков и местной рабочей силы, предполагаемый метод работы, применяемая строительная техника и оборудование, характер грунта и т. д.