Василиса Зиглина - Как выжить в России? Бытовая экономика

Как получить налоговый вычет?

Не забывайте о своём праве на налоговый вычет. В последнее время из-за повышения уровня бедности в стране о налоговых вычетах (далее – НВ) говорят всё чаще. Информация о видах НВ взята с официального сайта ФНС – https://www.nalog.gov.ru . Итак, виды налоговых вычетов:

1) Социальный налоговый вычет.Именно этот вычет представляет наибольший интерес. Чтобы объяснить его суть, нам понадобится разграничить понятия «база для расчёта» и «сумма средств, которую вы получите на руки». Это абсолютно ни одно и то же. Эту разницу вы можете видеть ниже в таблице на примерах некоторых видов НВ.

Таблица 1 – Расчёт налогового вычета.

Вид расхода, подпадающий под действие налогового

Вычета (НВ)

База

для

расчёта

На

руки

Расход на оплату образовательных услуг

120 000

15 600

Расход на оплату образовательных услуг членов семьи

50 000

6 500

Расходы на оплату медицинских услуг

120 000

15 600

Расходы на оплату медицинских услуг членов семьи

50 000

6 500

Расходы, связанные с приобретением недвижимости

2 000 000

260 000

В столбце 2 указана база для расчёта НВ, а в столбце 3 – суммы, которые заявитель получит «на руки». Третий столбец получается путем умножения данных во втором столбце на 13 %, потому что НДФЛ (налог на доходы физических лиц) составляет 13 %. Как вы заметили, база для расчета НВ существенно больше, если платить за себя.

Виды социальных НВ:

1) НВ по расходам на обучениерегламентируется п. 2 и п. 1 ст. 219 НК РФ. Право на получение этого налогового вычета вы имеете, если вы оплатили:

− собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);

− обучение своего ребёнка (детей), брата или сестры (полнородных и неполнородных) в возрасте до 24 лет по очной формеобучения;

− обучение своего опекаемого (подопечного) в возрасте до 18 лет по очной формеобучения и бывших подопечных в возрасте до 24 лет.

2) НВ на лечениеможет получить физлицо, оплатившее лечение, что регламентируется п. 3 ст. 219 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В перечень медицинских услуг, подпадающих под действие данного НВ, также входит установка зубных имплантатов. Претендовать на НВ вы можете после оплаты медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, оказанных вам, вашим супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновлённым) и подопечным в возрасте до 18 лет. НВ распространяется и на приобретение назначенных врачом лекарств (в том числе для членов семьи), а также после уплаты страховых взносов по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования), заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

3) НВ по расходам на благотворительностьпредоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели (но не может превышать 25%полученного физическим лицом за год дохода):

− благотворительным организациям;

− социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;

− некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

− религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

− некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Данный НВ регламентируется п. 1 ст. 219 НК.

4) НВ по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизнип. 4 ст. 219 НК РФ. Вычет предоставляется при оплате своих расходов и расходов на членов своей семьи:

− по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;

− по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;

− по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

5) НВ по расходам на накопительную частьтрудовой пенсии регламентируется п. 5 ст. 219 НК РФ, а также № 56-ФЗ от 30.04.2008«О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.