В. Яговкина - Финансовое право

1) проверка достоверности (подлинности) представленного паспорта сделки (копии паспорта сделки). В частности, проверка соответствия представленного паспорта сделки внешнеторговому договору осуществляется на основе сверки: основных реквизитов и сведений договора и паспорта сделки, позволяющих их однозначно идентифицировать; представленного паспорта сделки его электронной копии, содержащейся в электронной базе данных паспортов сделок, получаемой из ФТС России; оттиска печати уполномоченного банка на паспорте сделки с образцом оттиска печати, содержащимся в карточках образцов оттисков печатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного контроля;

2) проверка соблюдения порядка (правил) оформления паспорта сделки в части возможности его принятия для таможенного оформления. В частности, такая проверка осуществляется по следующим критериям: соблюдение установленной формы паспорта сделки; соответствие реквизитов уполномоченного банка, оформившего паспорт сделки (наименование, номер лицензии, код основного государственного регистрационного номера (ОГРН), адрес), сведениям, содержащимся в электронном справочнике уполномоченных банков (ВАЫКЫЗТ), направляемым Главным научно-информационным вычислительным центром ФТС России; реквизиты экспортера (импортера) в объеме, достаточном для его идентификации.

Закрывается паспорт сделки в следующих случаях: при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк; при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту; в случае представления документов, подтверждающих прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям; по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору); в иных случаях.

Оформив паспорт сделки и совершив валютную операцию, резиденты должны представить в банк документы, связанные с проведением валютной операции, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию России или вывоза товаров с таможенной территории России.

В уполномоченный банк необходимо представлять документы, подтверждающие факт экспорта (импорта) товаров, работ, услуг, например грузовую таможенную декларацию.

Срок представления таких документов и справки – до 15 календарных дней после окончания месяца осуществления экспорта товаров (работ, услуг) либо до 45 календарных дней после окончания месяца осуществления импорта товаров. При этом конкретные сроки представления подтверждающих документов устанавливаются банком.

Если по внешнеторговому контракту предусмотрено зачисление денежных средств в рублях РФ от нерезидента на счет российской организации в банке, в банк представляются два экземпляра справки о поступлении валюты РФ, идентифицирующей по паспортам сделок денежные средства, поступившие за отчетный месяц.

Далее банк производит проверку информации, указанной в представляемых справках.

Срок такой проверки не должен превышать семи рабочих дней, следующих за датой представления справок.

Банк наделен правом запросить у резидента и поместить в досье по паспорту сделки и иные документы или их копии.

В некоторых случаях банк возвращает резиденту представленные документы. Это происходит, если:

• представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением установленных требований;

• информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;

• документы, на основании которых заполнены справки, не представлены, или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Срок возврата – семь рабочих дней, следующих за датой представления документов в банк.

В этом случае организация должна повторно представить те же документы, но заполненные надлежащим образом. При этом документы должны быть представлены в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты их получения от банка.

Таким образом, два агента валютного контроля (уполномоченный банк и таможенный орган) обмениваются документами, необходимыми для валютного контроля за экспортными и импортными операциями.