В. Яговкина - Финансовое право

Статья 19 Закона о валютном регулировании предусматривает требование репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации. Статья устанавливает, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию России (не полученные на таможенной территории России) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Помимо Закона о валютном регулировании проведение валютного контроля за экспортно-импортными операциями регулируют Положение Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» [126] и Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» [127] .

Основным документом экспортно-импортного контроля является паспорт сделки. Это документ, содержащий сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентом и нерезидентом, которые отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидента.

Форма паспорта сделки приведена в приложении 4 к вышеуказанной Инструкции Банка России. Отдельная форма паспорта сделки установлена для оформления получения или выдачи российской организацией кредита (займа).

Паспорт сделки выполняет две основные функции – контрольную и информационную: представляет собой один из документов валютного контроля; является основой для формирования уполномоченным банком досье по паспорту сделки – подборки документов, составляемой в целях учета валютных операций.

В перечень валютных операций, на которые необходимо оформлять паспорта сделки, входят валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

• за вывозимые (экспортируемые) с таможенной территории России или ввозимые (импортируемые) на таможенную территорию России товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

• при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

В вышеназванной Инструкции Банка России дан исчерпывающий перечень операций, при осуществлении которых оформлять паспорт сделки не требуется. К ним отнесены валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному между:

• нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

• нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;

• нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;

• нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора). Если в контракте не содержится информации о его сумме, то оформление паспорта сделки является обязательным.