Денис Шевчук - Финансовое право

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ резиденты, включая уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении названных ранее правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютной? контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и у нерезидентов Центральным банком РФ взыскиваются в доход государства суммы, полученные по недействительным сделкам, а также штрафы в пределах пятикратного размера этих сумм; приостанавливается действие или лишаются лицензий резиденты и нерезиденты.

Должностные лица юридических лиц-резидентов, и юридических лиц-нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность.

Процесс либерализации внешнеэкономической деятельности российских предприятий, начавшийся и получивший развитие в условиях нестабильности в сфере экономики и политики, в сочетании с существенными недостатками в нормативной базе привел к интенсивному «бегству» капиталов из страны. Значительные суммы, точный размер которых трудно определить, оказались на счетах в зарубежных банках. Официальные источники называют суммы от 50 до 100 млрд. долл. Происхождение основной доли этих средств носит противоправный характер, а сами доходы представляют собой сокрытую от налогообложения и от обязательной продажи на внутреннем валютном рынке выручку от внешнеэкономических операций, присвоенную незаконным путем.

Основными причинами укрытия российскими предпринимателями и гражданами валютных средств за границей можно назвать следующие: – нестабильность общей экономической и политической ситуации в стране, падение курса рубля, инфляция, обесценение резервов и капитальных вложений; – несовершенство российской банковской системы; – недостатки в государственном и правовом регулировании валютных операций и валютного контроля в стране.

В настоящее время утечка капитала принимает достаточно изощренные формы, трудно поддающиеся контролю. Наиболее распространенными способами оттока капитала из страны являются следующие: -зачисление иностранными плательщиками валютной выручки, причитающейся российским предприятиям и гражданам, на счета в иностранных банках (счета самих предприятий или граждан, счета иностранных частных лиц, счета иностранных фирм-партнеров или специально созданных для такого рода целей); – импорт и экспорт товаров (работ, услуг) через дополнительно введенные в сделку иностранные посреднические фирмы (обычно зарегистрированные в странах с низким налогообложением) с искусственным занижением экспортной цены и завышением импортной цены с целью образования на счетах указанных фирм свободных средств, не отраженных в учете российского предприятия (акции, облигации и т. п.); – уплата российскими предприятиями и гражданами сумм в рублях в пользу или по указанию иностранных фирм или граждан с получением эквивалента в иностранной валюте за границей; – перевод в иностранные банки авансовых платежей с последующим отказом от импорта товаров; – перевод российскими предприятиями и гражданами иностранной валюты за границу в оплату якобы оказанных нематериальных услуг;

– неограниченный вывоз (перевод) гражданами иностранной валюты как наличной, так и безналичных платежей; – сокрытие полученных доходов от легальной инвестиционной деятельности за границей в условиях отсутствия системы контроля за доходностью иностранных инвестиций и репатриацией доходов от них; – отказ российских предприятий от получения экспортной выручки с последующей оплатой иностранным партнерам импортных контрактов российского предприятия; – неэквивалентный товарообмен при сделках, объявленных бартерными, с последующим получением разницы в стоимости товаров на счет за границей; – удовлетворение российской стороной фиктивных претензий иностранных фирм и предпринимателей с уплатой за границу штрафов, пени и т. д.; – поставка российскими предприятиями товаров в бывшие республики СССР с оплатой в рублях или национальных валютах и последующим реэкспортом за свободно конвертируемую валюту, зачисляемую на счета в иностранных банках.