Олег Карпович - Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения

2 Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. М., 1997. С. 11—12.

7

вомочия независимо от того, кто является второй стороной финансовых правоотношений — государственный орган, хозяйствующий субъект или гражданин.

Учреждения и организации, состоящие на бюджетном финансировании, также являются участниками кредитно-финансовых правоотношений. Субъектами здесь выступают распорядители кредитов, которые несут ответственность за правильное расходование бюджетных средств в меру фактических потребностей, за отчетность и учет расходуемых по смете средств.

Субъектами финансовых правоотношений являются и отдельные граждане, физические лица. Основным признаком правосубъектности гражданина в кредитно-финансовых правоотношениях является наличие самостоятельного источника дохода (заработка или имущества на территории Российской Федерации).

Наряду с гражданами Российской Федерации субъектами кредитно-финансовых правоотношений могут быть иностранцы, проживающие и работающие в Российской Федерации или имеющие на ее территории разрешенные законом источники доходов, если особыми соглашениями они не освобождаются от уплаты налогов на основе принципа взаимности в отношениях с другими государствами.

В настоящей работе будут рассмотрены следующие виды преступлений в кредитно-финансовой сфере (в порядке, существующем в УК РФ):

• преступления, посягающие на банковскую систему (ст. 172, 174, 174-1);

• посягающие на кредитную систему (ст. 176, 177);

• посягающие на безопасность финансовой (банковской, налоговой) системы, добросовестную конкуренцию (ст. 183);

• посягающие на государственное регулирование фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг (ст. 185, 185 і, 185 2, 185 3, 185 4, 185 s, 185 6);

• посягающие на порядок безналичных денежных расчетов (ст. 187);

• посягающие на валютный контроль Российской Федерации (ст. 193);

• ппосягающие на государственные финансы и финансовый контроль (ст. 194, 198, 199, 199 і, 199 2);

• посягающие на налоговую и кредитную системы (ст. 195, 196, 197).

2.1. Преступления, посягающие

на банковскую систему: ст. 172, 174,

174 1УК РФ

Статья 172. Незаконная банковская деятельность

Норма ответственности за незаконную банковскую деятельность входит в гл. 22 УК РФ.

Общественная опасность деяния заключается в нарушении законного характера банковской деятельности, в возможном возникновении «теневого» сектора банковских услуг, в отмывании денег, обмане физических и юридических лиц, а также в выводе банковской деятельности из-под контроля государства и Центрального банка РФ, причинении государству ущерба посредством неуплаты налогов.

Уголовно наказуемая, незаконная банковская деятельность подрывает доверие к банковской системе РФ, создает условия для обмана граждан и юридических лиц, пользующихся банковскими услугами, способствует недобросовестной и незаконной конкуренции с легитимными кредитными учреждениями, наносит ущерб государству и финансовой системе как за счет незаконной кредитной эмиссии, так и другими способами.

Основной непосредственный объект преступления — это установленный порядок осуществления банковской деятельности: законодательно утвержденный порядок регистрации и получения лицензии.

Согласно ст. 12 ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395—1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 2 февраля 2006 г., с изм. от 3 мая 2006 г.) «кредитные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с учетом

установленного настоящим ФЗ специального порядка государственной регистрации кредитных организаций» 1.

ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (ред. от 27 октября 2008 г.) регулирует отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц 2.

Банковская деятельность осуществляется кредитными организациями, банками и небанковскими кредитными организациями.

Согласно ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»: