Марат Самитов - Налоги. Считай, снижай, плати

Максимальная сумма вычета составляет 15 600 руб.

Дело в том, что законодательно установлено ограничение по базе для вычета, она составляет 120 000 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).

Однако по некоторым видам лечения никакие лимиты не применяются.

По каким медицинским услугам налоговый вычет не ограничен суммой в 120 000 рублей?

Когда человек болен тяжелым заболеванием и несет расходы на лечение, лимит в сумме 15 600 руб. не используется. Перечь медицинских услуг, при которых не применяются никакие ограничения по сумме вычета, установлен постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

К ним относятся, например, эндопротезирование суставов, лечение гепатита, ряда онкологических заболеваний, осложненных форм сахарного диабета и др. Например, понесены расходы на лечение тяжелого заболевания вашего или родственника на сумму 900 000 руб. НДФЛ в сумме 117 000 руб. вернет государство (900 000 × 13%). Если с ваших доходов в текущем году была оплачена такая сумма, то НДФЛ в сумме 117 000 руб. можно полностью вернуть человеку на счет. Оплату дорогостоящего лечения подтвердят договор с больницей и справка с кодом 2, выданная медицинским учреждением, подтверждающая оплату услуг. Если в договоре и справке не указаны реквизиты лицензии медицинского учреждения, то нужно будет запросить копию лицензии, иначе налоговая откажет в вычете.

Какие документы нужны для получения вычета?

Для того чтобы получить вычет на лечение, нужно предоставить в ФНС или работодателю документы, подтверждающие расходы на платные медицинские услуги, приобретенные лекарства или ДМС. Оплату медицинских услуг в платной клинике подтверждает договор, который вы подписали с клиникой, оказавшей вам медицинское обслуживание, и выданная ею справка с кодом 1. Если в договоре или справке не будет информации о лицензии медицинской организации, то потребуется отдельно получить копию этой лицензии. Справка об оплате медицинских услуг выдается по форме, утвержденной Приказом Минздрава России №289 от 25.07.2001, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Затраты на лекарства обоснует рецептурный бланк по форме №107—1/у, а также документы на оплату (чеки ККМ, выписка расходных операций по банковской карте, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.). То, что вы понесли расходы на ДМС, докажет договор медицинского страхования или страховой медицинский полис на ДМС, а также копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах. Кроме того, возьмите у работодателя справку по форме 2-НДФЛ.

Какие есть тонкости при получении налогового вычета за медицинские услуги? Какие проблемы могут возникнуть, как их избежать?

Так как важным условием для получения вычета является подтверждение оплаты, целесообразно собирать все чеки в какой-нибудь отдельной папке. Когда заключаете договор на платные услуги, сразу подколите к нему чек или приклейте, чтобы не потерять, потому что у многих именно это является проблемой. Имейте в виду: изъявить свое желание на вычет можно в любое время. Иными словами, вам не нужно придерживаться сроков сдачи декларации по НДФЛ. Подать декларацию в налоговую инспекцию можно любой датой, как вам удобно.

Главное – соблюдать трехгодичный срок предоставления декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что до конца 2019 г. можно предоставить в ФНС расчет 3-НДФЛ, в котором будет заявлен вычет на лечение за 2016, 2017 и 2018 гг. Когда пойдете к врачу за рецептом, прихватите с собой паспорт и свой ИНН. Доктор составит рецепт в двух экземплярах на бланке №107—1/у, впишет туда реквизиты из ваших документов, укажет список лекарств, поставит свою подпись с расшифровкой и штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». При покупке путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг. Если вы хотите получить социальный вычет по расходам на лечение родственников, то запаситесь еще документами, подтверждающими ваше родство, опеку или попечительство, заключение брака (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.д.). С них нужно снять копии, которые не требуется как-то заверять.

Сдать в ФНС декларацию 3-НДФЛ с приложениями можно на выбор: лично придя в налоговую, по почте заказным письмом или в электронном виде на сайте nalog.ru. Если нет желания тратить время, стоя в очередях на почте или в налоговой, то выберите третий способ. В таком случае все документы придется отсканировать и отправить в ФНС на сайте вложенными файлами вместе с декларацией 3-НДФЛ.