Марат Самитов - Налоги. Считай, снижай, плати

Что примечательно, изменения внесли 17.06.2019 на основании Закона №147-ФЗ, то есть в середине года, но этот вычет действует «задним числом», следовательно, его можно применять к доходам, полученным начиная с 1 января 2019 года.

Социальный вычет – это когда НДФЛ с твоей зарплаты не удерживают на сумму вычета или возвращают. Сделать это можно у работодателя или в налоговой инспекции.

Воспользоваться правом на вычет по НДФЛ, покупая лекарства, ты имеешь право, если:

• являешься резидентом РФ;

• у тебя есть официальные доходы, облагаемые НДФЛ;

• ты самостоятельно со своей карты или наличными покупал себе медицинские препараты;

• чеки на покупку лекарств ты сохранил (без них никак);

• у тебя в наличии рецепт от врача, оформленный в особом порядке.

Про рецепт от врача (по остальным пунктам, думаю, все должно быть понятно): его врач обязан составить в двух экземплярах на бланке №107—1/у. Возьми с собой в больницу свой номер ИНН, он понадобится.

На этом рецепте врач напишет сам рецепт, поставит свою подпись с расшифровкой и штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Вот зачем нужен был номер твоего ИНН Ч чтобы его туда вписать.

Теперь про вычет на покупку лекарств на цифрах.

Допустим, ты потратил в 2019 г. в аптеке 60 000 руб. на свое лечение (или лечение родственников). Вернуть из бюджета получится 7800 руб. (60 000 × 13%).

Если вычет хочется получить побыстрее, то сделай это у работодателя, не дожидаясь окончания года. Для этого в бухгалтерию подается заявление и подтверждающие документы. Второй вариант – в налоговой инспекции, тогда на следующий год удержанный НДФЛ тебе вернут на карту. Во втором случае в ФНС подается заявление, декларация 3-НДФЛ за 2019 г. и документы, подтверждающие покупку лекарств + рецепт от врача (оформленный, как написано выше).

Что такое налоговый вычет и кто его может получить?

Когда вы получаете зарплату или сдаете в аренду свое имущество, организация или ИП – источник выплат как налоговый агент удерживает из вашего дохода 13% НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а вам на руки достается сумма за минусом налога. Часть этого удержанного НДФЛ можно получить от государства обратно или сделать так, чтобы работодатель из производимых вам выплат налог не удерживал. Делается это с помощью вычета по НДФЛ. Право на вычет при осуществлении расходов на лечение предусмотрено ст. 219 НК РФ.

Вы можете рассчитывать на вычет, если вы резидент РФ, у вас имеются официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Правда, на дивиденды это правило не распространяется. Они хоть и облагаются по ставке 13%, но применять к ним налоговый вычет прямо запрещает п. 3 ст. 210 НК РФ.

Что касается самозанятых граждан и ИП, претендовать на вычет по НДФЛ они не могут, потому что с их доходов в бюджет НДФЛ не попадает, следовательно, делать льготу по этому налогу просто не с чего. Исключение составляют только ИП на общей системе налогообложения (ОСНО): они напротив, плательщики НДФЛ, на них социальный вычет на лечение распространяется.

Возместить уплаченный государству НДФЛ возможно, если деньги были потрачены вами лично:

• на оплату медицинских услуг (в т.ч. затраты на платные роды, ведение беременности, лечение зубов);

• покупку лекарств (с 2019 г. любых, выписанных лечащим врачом);

• оплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС).

Причем это касается затрат как на собственное лечение, так и на мужа (жену), родителей или детей до 18 лет. Не имеет значения, как осуществлялась оплата – банковской картой или наличными.

Какие новшества появились в этой сфере?

Приятной новостью является то, что с 2019 г. появилась возможность применить вычет по НДФЛ на покупку любых лекарственных средств. Такие благоприятные изменения внесены 17.06.2019 на основании Закона №147-ФЗ, и действуют они с начала 2019 г. Теперь ограничение, обязывающее применять вычет только к лекарствам из перечня, сняли, поэтому можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, покупая любые лекарства в аптеке – естественно, по рецепту врача.

Как считается вычет по НДФЛ?

Как было сказано ранее, социальный вычет применяется к удержанной из вашего дохода сумме НДФЛ; выходит, на возврат из бюджета большей суммы рассчитывать не приходится.

Формула расчета вычета по НДФЛ на лечение следующая: Сумма вычета = Расходы на лекарства/лечение/ДМС × 13%. Например, потратили вы в 2019 г. на свое лечение и лечение близких родственников суммарно 69 300 руб., вернуть из бюджета получится 9009 руб. (69 300 руб. × 13%).