Мария Семенова - Налоговый навигатор для собственника

Во-вторых, повышение качества налогового контроля увеличило уровень налоговых рисков, связанных с неполным отражением хозяйственных операций в налоговом учете. Например, неотраженными часто остаются «неденежные» операции между компаниями группы, такие как предоставление активов (оборудования, транспортных средств) одними компаниями группы другим компаниям группы без оплаты. Главный бухгалтер не в состоянии самостоятельно (без документов и помощи работников операционных подразделений) выявить такую операцию и учесть ее налоговые последствия. А вот налоговый орган, проводящий обзор всех производственных помещений компаний группы и опросы их работников, вполне может выявить факты безвозмездной передачи активов и доначислить налоги в отношении таких неотраженных операций.

В-третьих, деофшоризационное законодательство сильно изменило правила игры в отношении трансграничных сделок: появились новые требования к экономическому присутствию иностранных компаний в зарубежных юрисдикциях, а также к срокам владения активами и наличию фактического права на доход для получения налоговых преимуществ. Налоговые органы успешно оспорили привычные схемы безналоговой продажи акций (долей) российских компаний на уровне зарубежных холдингов, созданных непосредственно перед сделкой по продаже таких акций (долей). Перед налогоплательщиками возник выбор: либо отказаться от работы с иностранными структурами, утратившими былую налоговую эффективность, либо подстраиваться под новые требования, создавая экономическое присутствие в иностранных юрисдикциях и заранее планируя трансграничные сделки. А планирование налоговых платежей по трансграничным сделкам невозможно без информации о стратегии развития бизнеса, в том числе о планируемых сделках слияния-поглощения и источниках их финансирования.

И наконец, все большее значение приобретает репутация компании как добросовестного налогоплательщика, ее способность выстроить прозрачные и конструктивные отношения с налоговыми органами и региональными властями. Речь идет о привлекательности компании для стратегических партнеров, инвесторов, клиентов и работников. В долгосрочной перспективе налоговая политика должна идти рука об руку с PR и GR-стратегиями компании, и работники, определяющие налоговую политику, должны эффективно трудиться вместе с теми, кто ответственен за связи с общественностью и государственными органами.

Играем на опережение.Эти новые вызовы сделали неэффективным планирование налоговых последствий задним числом – адаптируя работу главного бухгалтера или налогового менеджера компании к уже принятым к исполнению бизнес-решениям. Налоговая команда должна сегодня играть на опережение: участвовать в выработке ключевых бизнес-решений, способов осуществления и источников финансирования инвестиций, заранее готовить бизнес к сделкам слияния-поглощения. Как обеспечить такой подход?

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.

В данном случае под налоговым риском понимается не только возможность дополнительного начисления налогов, пеней за их несвоевременную уплату и штрафов, но и недостижение целей налоговой стратегии группы (например, отказ от агрессивной налоговой политики, недопущение просрочки уплаты налогов в бюджет и т.п.).