Алиса Макарова - Финансы для чайников

К примеру, вы положили в банк 1 000 000 рублей под 8% годовых на срок в 1 год.

Ваш 1 000 000 рублей налоговую не интересует.

Банк начислит вам проценты по вкладу, которые будут считаться вашим доходом.

За 1 год вы получите 80 000 рублейпроцентного дохода по вкладу.

С этой суммы (но не всей) и будет удержан налог на доходы, НДФЛ, в 13%.

Налог нужно платить на СЛЕДУЮЩИЙ год после получения дохода от вклада.

Если в 2021 году у вас были открыты вклады в банках, налог на доход с них вы должны будете заплатить в 2022 году.

Налог будет рассчитываться АВТОМАТИЧЕСКИ. Никаких деклараций заполнять не нужно.

В начале года банки автоматически передают в налоговую службу ФНС все сведения по открытым вами счетам и вкладам за предыдущий год. Банки передают сведения о ВЫПЛАЧЕННЫХ вам процентах по вкладам и счетам за ВЕСЬ предыдущий год. Все эти доходы от процентов по вкладам и счетам суммируются. Далее автоматически суммируются ВСЕ ваши доходы от процентов по вкладам и счетам уже от ВСЕХ банков нашей страны за ВЕСЬ год.

В итоге получается общая сумма ВСЕХ ваших доходов от процентов по вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны, полученных вами за ВЕСЬ предыдущий год. Налоговая служба автоматически расчитывает сумму налога на доходы (13% или 15%), который вы должны уплатить.

Как обычно, во второй половине года приходит уведомление от ФНС:

либо заказным письмом на обычную почту,

либо на электронную почту,

либо в личный кабинет пользователя на официальном сайте ФНС.

В уведомлении и будет указана автоматически посчитанная сумма налога, которую вы должны будете уплатить.

Налог равен 13%.

Налог на доход с банковских вкладов равен налогу на доходы физических лиц, поэтому его ставка равна ставке НДФЛ.

Доходы, полученные с банковских вкладов, прибавляются к общей сумме доходов гражданина за весь год (например, доходы от заработной платы).

Для физических лиц ставка данного налога составит 13%.

Однако если полученная сумма годовых доходов физического лица (налоговая база) превысит 5 миллионов рублей за год, налог на сумму доходов, превышающую 5 миллионов рублей, будет рассчитан по повышенной ставке НДФЛ в 15%.

Налог на доход по вкладам платится только с ВЫПЛАЧЕННЫХ вкладчику процентов.

В зависимости от условий вклада, выплата процентов может происходить ежемесячно, ежеквартально, ежегодно, или в конце срока.

Налог на доход со вкладов вы обязаны платить только с реально выплаченных банком процентов.

Например, у вас в 2021 году был открыт вклад сроком на три года с выплатой процентов в конце срока.

Конечно, вы можете посчитать примерные проценты за год, то есть примерную прибыль. Однако, согдасно договору, банк официально выплатит вам всю сумму процентов по окончании срока вклада, то есть через три года, в 2024 году.

Таким образом, в 2021 году вы НЕ получали дохода с данного вклада, поскольку выплата процентов по нему произойдёт лишь в 2024 году. Это значит, что, хотя у вас и был в 2021 году официально открыт вклад в банке, и ваши деньги фактически пролежали в банке весь 2021 год, налога на доход по данному вкладу за 2021 год не будет. Потому что, раз не было официальной выплаты процентов по данному вкладу, не было и официального дохода по данному вкладу.

А вот в 2024 году, когда банк выплатит вам по окончании срока вклада сразу все причитающиеся проценты по данному вкладу за все три года, вы получите официальный доход по данному вкладу.

Значит, в 2025 году вам придёт автоматически сформированное налоговое уведомление, в котором будет учтён сразу весь ваш доход с процентов по данному вкладу за все три года, что ваши деньги пролежали на данном вкладе.

Налог платится НЕ со всей суммы доходов от процентов по вкладам и счетам.

Каждый год определяется НЕОБЛАГАЕМАЯ сумма дохода от процентов по вкладам и счетам. С 26 марта 2022 года она равна максимальному значению ключевой ставки Центробанка РФ из всех ставок, действовавших на 1 число каждого месяца налогового периода (календарного года), умноженной на один миллион рублей.

Вот теперь попробуем посчитать.

Пример за 2023

Допустим, в 2023 году максимальная ставка Центробанка из всех, действовавших на 1 число каждого месяца 2023 года, составила

4,25 %.

Умножаем 4, 25% на 1 000 000 рублей.

Получается 42 500 рублей.

Эта сумма доходов с процентов по вкладам и счетам, полученным в 2023 году, НЕ будет облагаться НИКАКИМ налогом в 2022 году.