Наталья Смирнова: Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

Так, налогоплательщики имеют право:

• получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения. Это право напрямую связано с обязанностью налоговых органов эту информацию предоставлять по требованию налогоплательщика;

• получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – разъяснения по вопросам применения, соответственно, законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах. Это право дополняет предыдущее и связано с соответственной обязанностью налоговых органов предоставлять письменные разъяснения по текущему налоговому законодательству;

• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; а также на налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Это право связано с обязанностью налоговых органов возвращать излишне уплаченные или излишне взысканные налоги, сборы, пени и штрафы;

• требовать от должностных лиц налоговых и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

• на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц и т. д. Данное право особенно важно, поэтому не стоит им пренебрегать, если вы понесли убытки из-за неправомерного поведения налоговых органов. Компенсацию, скорее всего, придется получать через суд, но и здесь нет ничего нереального.

Таким образом, мы вправе:

• бесплатно получать разъяснения по налоговому законодательству у налоговых органов;

• получать излишне взысканные налоги, штрафы, пени и т. д.;

• получать компенсацию за неправомерные действия налоговых органов по отношению к нам.

Помимо неоспоримых прав у налогоплательщиков есть и обязанности:

• уплачивать законно установленные налоги и сборы;

• представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, предусмотренных НК РФ. Эта обязанность связана с правом налоговых органов требовать документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов;

• предоставлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Эта обязанность коснется вас, если решите открыть свое дело – решите стать индивидуальным предпринимателем;

• выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей. Данная обязанность напоминает о праве налоговых органов взыскивать недоимки, пени и штрафы за несоблюдение или нарушение налогового законодательства.

Иными словами, каждый налогоплательщик должен:

• соблюдать налоговое законодательство, вовремя и в полном объеме уплачивать причитающиеся налоги, предоставлять документы об их уплате;

• оплачивать штрафы, пени, недоимки за нарушения налогового законодательства, а также незамедлительно эти нарушения устранять.

А много ли придется платить по нарушениям налогового законодательства? На самом деле сумма зависит от нарушения, но, как правило, она не астрономическая.

Итак, сколько стоит нарушить закон? Приведем несколько примеров:

• Если вы недоплатили или вообще не заплатили положенный налог, придется заплатить штраф, составляющий 20 % от недоплаченной суммы в случае нечаянной ошибки либо 40 % при намеренном сокрытии; другое дело, что достаточно сложно доказать преднамеренность неуплаты налогов.