Дмитрий Нестеренко - Налог на самозанятых - просто о несложном. 2-е издание

То есть, вы можете перевести свой бизнес в один из четырёх регионов, используя возможности, предоставленные Законом №422!

Это делается путём сообщения сведений о себе как самозанятом гражданине при переходе на этот налоговый режим, которое надо будет подать в налоговую инспекцию через приложение «Мой налог», о котором мы поговорим ниже.

Если же вы ведёте бизнес в нескольких регионах страны, то не чаще одного раза в год вы вправе изменять основное место деятельности применительно к рассматриваемому налоговому режиму.

Пример. Вы оказываете услуги стилиста на территории Москвы, Владимирской и Ярославской области. А живёте вообще на территории Тверской области. По Закону №422 вы можете заявить о себе, например, в любую московскую налоговую инспекцию как о самозанятом и применять рассматриваемый налоговый режим! Обязанности доказывать факт того, что тут у вас основное место деятельности, законом не предусмотрено.

Получается, что возможность применения налога для самозанятых доступна не только жителям 4-х регионов, но, по сути, любому человеку, так или иначе ведущему бизнес в хотя бы в одном из этих регионов.

Важное положение в законе, о котором мало кто пишет, но стоит знать: эксперимент длится 10 лет, и налоговых ставки и (или) уменьшение предельного размера дохода изменять не допускается.

То есть, основные параметры эксперимента останутся теми же.

Конечно, чисто юридически можно внести изменения и в это законоположение, но без скандала точно не обойдётся.

Также необходимо помнить, что по смыслу Закона №422 для лиц без статуса ИП и для тех, у кого такой статус есть, существуют некоторые различия в правах и обязанностях в рамках эксперимента, которые мы также разберём.

В Законе №422 есть отсылки к Налоговому кодексу РФ – кто знает, это сложный и постоянно меняющийся документ.

Без особой необходимости я не советую вам тратить своё драгоценное время на его чтение. С непривычки голова точно заболит!

Я приведу некоторые его положения в том объёме, который необходим для базового понимания и его связи с рассматриваемым налоговым режимом.

И, конечно же, в рамках этой книги, по понятным причинам, мы не сможем объять все ситуации, который могут возникнуть.

Наша задача – разобраться в новшествах правового регулирования нового интересного налога – налога на профессиональный доход или, как его назвали журналисты, налога на самозанятых.

Для начала я хочу показать некоторые основные и самые «вкусные» особенности участия в эксперименте «быть плательщиком НПД» как для индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто такого статуса не имеет.

Для лиц, не имеющих статуса ИП

Если вы платите НПД, то не платите НДФЛ с тех товаров/работ/услуг, которые продали (реализовали) как участник эксперимента. (п. 8 ст. 2 Закона №422).

Вы можете стать участником эксперимента вне зависимости от того, есть ли у вас статус ИП или нет.

Однако следует понимать, что вне зависимости от наличия/отсутствия у вас статуса ИП, если вы собираетесь заниматься деятельностью требующую регистрации ИП и/или получения лицензии, участвовать эксперименте вы не можете.

Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.

Быть самозанятым можно одновременно с работой по трудовому договору!

Однако вы не можете сотрудничать со своим нынешним работодателем, а также бывшим, если прошло менее 2-х лет.

Уплата налога на добавленную стоимость.

По общему правилу, в рамках Закона №422 индивидуальные предприниматели не платят НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе суммы налога, подлежащие уплате при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (п. 9 ст. 2 Закона №422).

По общему правилу, обложению подлежат все ввозимые товары, за исключением случаев, установленных статьёй 150 НК РФ.

ИП не освобождаются от функций налогового агента (п. 10 ст. 2 Закона 422).

Индивидуальные предприниматели не платят страховые взносы (пункт 11 статьи 2 Закона №422).

Но если у вас как ИП есть работник, то исчислять и платить взносы с зарплаты работника вы по-прежнему обязаны.