● проведении мониторинга финансовой эффективности отдельных видов хозяйственной деятельности;
● прогнозировании, анализе и оценке различных сценариев изменения финансового состояния По (АО), его структурных подразделений и видов деятельности для оперативного принятия соответствующих управленческих решений;
● определении наиболее эффективных (с учетом сложившейся конъюнктуры и других факторов) видов и направлений хозяйственной деятельности ПО (АО);
● создании основы для проведения структурной перестройки ПО (АО), определения тех программ и видов хозяйственной деятельности, которые предстоит свернуть в обозримом будущем или, наоборот, расширить;
● усилении стимулирования руководителей и работников структурных подразделений ПО к повышению рентабельности осуществляемых ими видов деятельности, повышению отчетности за связанные с этим доходы и расходы, за конечные финансовые результаты;
● обучении руководителей и работников структурных подразделений ПО, чья деятельность связана с получением доходов, основам финансового планирования и финансового менеджмента, лучшему сопоставлению доходов и расходов, связанных с хозяйственной деятельности их подразделений;
● повышении финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений;
● обеспечении лучшей взаимосвязи между интересами отдельного подразделения ПО и интересами предприятия в целом.
2. Структура бюджетов
Система финансового планирования для ПО разрабатывается в двух уровнях.
Уровень 1.Сводные бюджеты (для ПО в целом) в составе основных бюджетов:
1.1. Доходов и расходов.
1.2. Движения денежных средств.
1.3. Расчетный баланс.
и вспомогательных:
1.4. Первоначальных (капитальных) затрат (инвестиционный бюджет).
1.5. Кредитный план.
Уровень 2.Бюджеты ЦФО в составе основных бюджетов:
2.1. Доходов и расходов.
2.2. Движения денежных средств.
2.3. Расчетный баланс.
и вспомогательных:
2.4. Первоначальных (капитальных) затрат.
2.5. Кредитный план.
Для ПО в целом разрабатываются сводные бюджеты доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет первоначальных (капитальных) затрат и сводный расчетный баланс. Для ЦФО разрабатываются бюджеты доходов и расходов, движения денежных средств, бюджет первоначальных (капитальных) затрат и расчетные балансы.
Система финансового планирования базируется на следующих принципах:
● унификация (единообразие) всех бюджетных форм для всех ЦФО, независимо от специфики их хозяйственной деятельности;
● унификация (согласованность) бюджетных периодов для ПО, ЦФО и других структурных подразделений;
● унификация процедур разработки бюджетов различных уровней;
● совместимость бюджетных форм (форматов) с установленными формами государственной отчетности;
● совместимость вспомогательных бюджетных документов с основными бюджетными формами (форматами);
● обеспечение возможности составления сводного бюджета;
● стабильность (неизменность) процедур бюджетирования и установленных целевых нормативов (показателей) на протяжении всего первоначального установленного бюджетного периода;
● разделение накладных расходов на затраты ЦФО (общецеховые) и ПО в целом (общезаводские) по формуле, единой для всех подразделений;
● непрерывность процедуры составления бюджетов, предусматривающей регулярный просмотр и корректировку ранее сделанных прогнозов на новый период, не ожидая завершения действующего;
● перед всеми подразделениями заранее формулируются финансовые цели в виде заданий определенных норм рентабельности (доли чистой (нераспределенной) прибыли в чистой – нетто выручке от реализации (в чистых продажах), операционной прибыли от реализации в чистой – нетто выручке от реализации (в чистых продажах), оказывающихся в распоряжении ЦФО в бюджетный период, лимитов отдельных видов затрат в виде процента от выручки от реализации (чистых продаж) или фиксированных сумм в абсолютных цифрах);
● учет доходов и расходов, поступлений и списаний денежных средств необходимо проводить в сопоставимых по времени (с поправкой на инфляцию) единицах учета;
● детальный учет преимущественно наиболее важных статей расходов, чья доля в чистых продажах достаточно велика в процентном отношении.
3. Бюджетный регламент
С учетом специфики ПО (многопрофильная деятельность) и нестабильности хозяйственной конъюнктуры бюджетный период вводится продолжительностью 12 месяцев с поквартальной, помесячной и подекадной разбивкой. При этом бюджеты доходов и расходов и движения денежных средствдля ЦФО разрабатываются в разбивкой бюджета доходов и расходов по месяцам, бюджета движения денежных средств – по декадам(по 10 дней).
Читать дальше
Конец ознакомительного отрывка
Купить книгу