Евгений Сивков - Современное налогообложение за рубежом и всемирная история налогов

Налог на товары и услуги. Это – австралийский НДС. Но, обратите внимание, его ставка составляет 10 %. По ряду социально значимых товаров и услуг (продукты питания, услуги в сфере здравоохранения) налог не выплачивается. В Австралии, как и в России, существует и система возврата налога на товары и услуги.

Налог на недвижимость в Австралии относится к числу местных. Налог этот имеет дифференцированную ставку в зависимости от целевого назначения недвижимого имущества. Для жилья он составляет, например, 0,35 %. А налог на коммерческую недвижимость составляет уже 1 %. В сельских районах налог взимается в размере 0,2 %. При этом власти штатов могут устанавливать плавающую шкалу налогообложения в зависимости от качества земли. Но это ещё не всё. При купле-продаже недвижимости власти штатов взимают гербовой сбор (англосаксонская налоговая традиция). Его величина пропорциональна цене сделки. Приведём полярные значения такого сбора. При стоимости недвижимости до 100 тыс. долларов сбор составляет 2 доллара с каждых 100. А если цена недвижимости зашкаливает за миллион – сбор составляет 49250 долларов плюс 6,75 долларов с каждой сотни сверх миллиона.

Взимание налога на зарплату относится к ведению штатов. Его (как и в России) выплачивает работодатель. Размер этого налога варьируется от штата к штату, но в среднем по Австралии он составляет порядка 7 %. Российский работодатель, читая эти строки, может только тяжело вздохнуть и задуматься над совершенствованием серых зарплатных схем.

А вот чему наш работодатель завидовать не станет – так это обязанности австралийских коллег выплачивать налог на бенефиты работодателя работнику. Под бенефитами подразумеваются различные льготы и бонусы, которые могут выражаться в самых различных формах: передача работнику имущества, предоставление права использования в личных целях корпоративного транспорта. В России топ-менеджмент прекрасно разбирается в таких вещах!

Налог на землю в Австралии также взимается властями отдельных штатов. Величина его очень невысока. Так, для участка некоммерческого использования ценой менее 75 тыс. долларов (а это – большинство земельных участков физических лиц под жильё) налог составляет в среднем 0,6 %. Оговоримся: размер налога кажется небольшим австралийцам. Средний уровень доходов землевладельцев позволяет выложить несколько сот долларов в год без особого ущерба для финансового здоровья.

Как и в других странах, в Австралии помимо прямых налогов с населения взимаются и косвенные налоги. К их числу относятся акцизы на табачные изделия, алкогольные напитки, топливо. Разумеется, многие импортные товары (те же табак и алкоголь) облагаются таможенными пошлинами. Всё, как у людей. Не смотрите, что они вверх ногами на той стороне Земли ходят.

Индивидуальный номер налогоплательщика в Австралии получают все физические и юридические лица, ведущие деятельность на территории страны. Как получить австралийский ИНН: нужно обратиться в Управление по налогам, заполнить соответствующее заявление и предъявить документы, удостоверяющие личность заявителя. Разумеется, можно получить номер и на интернет-сайте налогового ведомства Австралии. В среднем получение ИНН занимает примерно месяц. Бланки налоговых деклараций можно найти в любом почтовом отделении, то есть, за ними нет нужды обращаться непосредственно в налоговые органы.

Налогообложение в Австралии строится, что называется, на честном слове. Уклоняющихся от налогообложения бизнесменов по российским меркам – очень мало. И это несмотря на то, что уклонение от уплаты налогов не считается чересчур опасным правонарушением и наказывается штрафами, а не сроками. Возможно, играет свою роль и такое обстоятельство, как честная политика правительства. Если вы по ошибке перечислили лишние налоги – вам их непременно вернут (это называется Tax Return).

Правительство Австралии, видимо, всерьёз принимая свои обязательства по Киотскому протоколу, в 2012 году ввело налог на газ. То есть, на углекислый газ. Дело в том, что Австралия – один из крупнейших в мире источников загрязнения атмосферы Земли. По крайней мере, в расчёте на душу населения страна производит больше парниковых газов, чем любая другая развитая страна. Почему так происходит? Дело в том, что в стране кенгуру серьёзную долю топливно-энергетического баланса обеспечивают угольные ТЭЦ. И это несмотря на то, что по запасам урана Австралия занимает первое место в мире. Начиная с 2012 года, за каждую тонну произведённого углекислого газа компания должна будет платить в бюджет 25 долларов. И налог должен расти на 2,5 % ежегодно. Предупреждая рост тарифов, правительство обещает компенсировать домохозяйствам рост тарифов на коммунальные платежи. Странно, что правительство не говорит о возможности заморозить тарифы. Ведь производители тепловой и электрической энергии фактически получают возможность переложить экологические платежи на плечи населения. А затем государство им эти платежи компенсирует.