Евгений Сивков - Как сесть в тюрьму за неуплату налогов

Если буквально толковать ст. 172 УК РФ, то незаконная банковская деятельность отличается от законной только отсутствием лицензии. Но давайте посмотрим, может ли незаконный банк заниматься тем же самым, что и банк легальный. Для этого мы должны обратиться к ст. 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 ФЗ «О банках и банковской деятельности». Именно здесь зафиксирован перечень банковских операций. Обращаю ваше внимание на то, что перечень этот закрытый, то есть никакие другие, кроме прямо указанных здесь действий к числу банковских операций относить нельзя. Итак:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов, осуществление переводов средств;

• инкассация денежных средств (векселей, платежных и расчетных документов) и кассовое обслуживание;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах, выдача банковских гарантий;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Могут ли «обнальщики» открывать и вести банковские счета'? Нет. Они используют счета, открытые им легальным банком.

Могут ли они заниматься переводом денежных средств? Тоже нет, этим непосредственно занимается тоже банк.

Как насчёт инкассации? Это ведь не только перевозка наличных средств, но и кассовое обслуживание. Значит, снова не обойтись без услуг легального банка.

То есть банк нелегальный всё время выступает в качестве клиента банка легального.

Конституционный суд РФ уже рассматривал проблемы применения ст. 172 УК РФ. Сразу скажем: само содержание статьи не вызвало претензий со стороны судей КС РФ. Однако Конституционный суд РФ считает, что точный смысл терминов, которые закреплены с рассматриваемой статье Уголовного кодекса РФ, необходимо подвергать систематическому толкованию, используя для этого весь комплекс нормативно-правовых актов, которые регулируют данные общественные отношения. То есть при квалификации деяний по ст. 172 УК РФ необходимо использовать легальные определения закона о банках и банковской деятельности.

Такой подход трудно оспаривать. Однако, на мой взгляд, стоило бы несколько изменить текст диспозиции 172-й статьи, придать ей бланкетный характер, то есть включить туда прямую отсылку к Закону № 395-1.

И ещё один момент. Необходимо, чтобы свою точку зрения по столь актуальной проблеме обнародовал и Верховный суд РФ. Только эта инстанция способна прервать самостоятельно складывающуюся судебную практику очень спорной юридической квалификации дел по обналичке.

Документы и прецеденты:

Кассационные определения Московского городского суда от 13.05.13 № 22-2539, от 13.02.12 № 22-887/12, апелляционные определения Московского городского суда от 25.11.13 № 10-10266, от 30.09.13 № 10-9010/13

Постановление Президиума Московского городского суда от 14.08.15 № 44у-193/15).

Постановления Президиума Московского городского суда от 20.02.15 № 44у-14/15, от 30.01.15 № 44у-1 /2015, от 20.02.15 № 44у-13/15, Ставропольского краевого суда от 29.09.15 № 44У-142/2015, 4У-383/2015

Ст. 13 Закона № 395-1, Инструкция Банка России от 02.04.10 № 135-И

Постановлении Московского городского суда от 22.07.15 № 4у/4—3618/15

Инструкция Банка России от 30.05.14 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов»

Определение КС РФ от 01.12.09 № 1486-0 О

Деньги нужно беречь, даже если их совсем немного. Нужно быть храбрым, не сдаваться даже в самых непростых ситуациях. Об этом сказка Евгения Сивкова «Храбрая копейка» (А4 формат, твёрдый переплёт).

Сказка «Храбрая копейка» рассказывает детям не просто историю путешествия монеток из маминых кошельков в кассы магазинов и большие сумки кондукторов. В основе сюжета денежного круговорота история маленькой и храброй копейки, олицетворяющей самого ребёнка со всей его непосредственностью, искренностью и добродушием.

«Храбрая копейка» является главной героиней сказки во всех смыслах этого слова. Благодаря её находчивости и самопожертвованию более взрослые по возрасту и номиналу товарищи получают возможность вновь вернуться к жизни и засиять новым блеском.

До недавних пор Евгений Сивков был известен как автор пособий по бухучёту, аудиту, налогообложению и налоговой оптимизации, а также как автор бизнес-романов. Его финансовая тетралогия «Аудитор», «Консультант», «Советник» и «Аудитор. Возвращение» пользуется заслуженной популярностью у широкого круга читателей. Теперь же автор серьёзных бизнес-изданий решил попробовать себя в самом сложном жанре – детской сказки.