Алексей Стешин: Игра на вычет. Как заработать на уплате подоходного налога

Наконец, нельзя не согласиться с очень точным и остроумным наблюдением английского публициста прошлого века С. Н. Паркинсона, который как-то заметил, что «чем дольше существует налог, тем больше людей учатся избегать его» [8] Там же. С. 145. .

Как видим, вопросы установления конкретных видов налогов и их размеров всегда были и остаются очень чувствительной сферой денежно-кредитной политики любой страны. В этом деле необходимо, как говорится, «не перегнуть палку». Слишком тяжелое налоговое бремя для населения влечет не только рост недовольства действиями власти, но и может спровоцировать со стороны народа стремление избежать налоговых выплат, что в конечном итоге приведет к недополученным доходам бюджета.

Однако если кто-то из читателей этой книги подумал, что ее автор планирует рассказать о том, как грамотно и с минимальным риском для себя в виде негативных правовых последствий уклониться от уплаты налогов, то он глубоко заблуждается. Автор этих строк – абсолютно законопослушный гражданин, в том числе в части исполнения обязанности по уплате налогов, чему он призывает следовать и всех других людей.

Возможно, прочитав эту фразу, кто-то будет очень разочарован и отложит данную книгу в сторону, посчитав ее дальнейшее прочтение для себя абсолютно бесполезным. Но не спешите делать преждевременные выводы! Уверен, полностью ознакомившись с содержанием этой книги, многие из читателей почерпнут для себя достаточно полезной информации, что позволит не только расширить знания в такой сложной области нашей жизни, как налоговые отношения, но и получить несколько практических советов для улучшения своего финансового состояния.

О чем же пойдет речь? Вот о чем.

Учитывая большой общественный резонанс, который могут вызывать любые изменения государственной налоговой политики, правительству следует подходить к ее проведению как можно гибче, используя в этом вопросе различные инструменты. Так, наряду с устанавливаемой обязанностью уплаты налогов в законодательстве практически любой страны существуют различные налоговые льготы. Такой подход предоставляет налогоплательщикам возможность не бояться декларирования всего получаемого дохода, поскольку при уплате налога можно рассчитывать на ту или иную льготу при наличии для этого оснований. Например, это может быть льгота в виде полного или частичного освобождения от уплаты налогов для отдельных категорий населения, как правило, наименее защищенных в социальном отношении (безработных, малообеспеченных, пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и т. п.) или имеющих определенные заслуги перед государством (например, для лиц, носящих звание героя или ветерана военных либо иных знаковых для страны событий). Иными словами, налоговые льготы мотивируют налогоплательщика декларировать получаемый доход и уплачивать с него налоги. Таким образом, имея право на налоговую льготу, на уплате налогов можно сэкономить.

А можно ли на уплате налога заработать? «Какая чушь! – скажет читатель. – Как можно заработать на деньгах, которые надо кому-то (в данном случае государству) безвозвратно отдать?» И в этом я с таким читателем полностью соглашусь. Учитывая, что при уплате налога каждый из нас не получает, а отдает имеющиеся у него денежные средства, то следовательно в результате подобных действий этих самых денежных средств у нас не прибавится, а наоборот, убавится.

Но мы же помним, что правительству необходимо проводить гибкую налоговую политику, стимулируя хорошую собираемость налогов, как говорится, не только кнутом, но и пряником. Так вот, таким своеобразным пряником являются, на наш взгляд, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговые вычеты.

Людям, более или менее знакомым с налоговым правом, известно, что налоговые вычеты в нашей стране установлены и применяются при уплате разных налогов. Однако в этой книге нас будут интересовать только те налоговые вычеты, которые предусмотрены для такого налога, как налог на доходы физических лиц, сокращенно именуемый НДФЛ или подоходный налог. Именно так для удобства и мы станем называть его здесь время от времени.

Почему же мы будем говорить о налоговых вычетах в отношении только данного налога? Дело в том, что с необходимостью уплаты НДФЛ прямо или косвенно сталкивается большинство россиян, имеющих доход на систематической основе, тогда как налоговые вычеты, установленные законом при уплате иных налогов, могут быть применены лишь отдельными категориями наших сограждан или организациями. В связи с этим, на наш взгляд, налоговые вычеты именно в отношении НДФЛ представляют интерес для широкой читательской аудитории с точки зрения их практического использования.