Алексей Дудин - Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают

«В случае поставки продукции (выполнения работ, оказания услуг) на условиях отсрочки платежа ( последующей оплаты) данные условия оплаты будут означать факт предоставления Покупателю ( Заказчику ) коммерческого кредита в соответствии со статьей 823 Гражданского кодекса РФ и возможность начисления Поставщиком ( Подрядчиком, Исполнителем) процентов за пользование коммерческим кредитом с момента наступления срока оплаты поставленной продукции ( выполненных работ, оказанных услуг) и до наступления момента фактической оплаты продукции ( выполненных работ, оказанных услуг) Покупателем ( Заказчиком ) по ставке 0,3 % (ноль целых три десятых процента) от стоимости поставленной продукции ( выполненных работ, оказанных у слуг) за каждый день пользования коммерческим кредитом.

Плата за пользование коммерческим кредитом в период с момента поставки ( выполнения работ, оказания услуг) до момента наступления срока оплаты включена в стоимость товара (работ, услуг).

Факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования.

В соответствии с пунктом 1 статьи 824 Гражданского кодекса РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

В соответствии с положениями статьи 826 Гражданского кодекса РФ предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором. Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события. Дополнительного оформления уступки денежного требования в этих случаях не требуется.

С учетом указанного законодательного регулирования факторинг может использоваться как механизм избавления от «дебиторки», а также как механизм обеспечения интересов кредитора при работе с контрагентами на условиях отсрочки платежа.

В качестве обеспечительного механизма на примере договора поставки факторинг представляет собой работу по следующей схеме. Поставщик отгружает своему контрагенту продукцию на условиях отсрочки платежа. В договоре поставки имеется указание, что права кредитора после совершения поставки переходят к банку (финансовому агенту).

Финансовый агент выплачивает кредитору стоимость поставленной продукции и получает от кредитора право требования уплаченной им суммы с должника, в адрес которого поставлена продукция.

В результате получается, что поставщик, с одной стороны, поставляет продукцию на условиях отсрочки платежа, а с другой – гарантированно получает денежные средства за продукцию в приемлемые сроки.

Для того чтобы эффективно использовать факторинг в своей работе, важно знать его ключевые особенности, предусмотренные действующим законодательством. Давайте их рассмотрим.

В качестве финансового агента по договору факторинга может выступать любая коммерческая организация. До недавнего времени финансовым агентом могли быть только банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида. Однако в связи с внесением изменений в статью 825 Гражданского кодекса Федеральным законом от 09.04.2009 г. № 56-ФЗ указанные положения утратили силу. В связи с указанными обстоятельствами с 26 апреля 2009 года коммерческие организации в качестве финансового агента вправе заключать договоры финансирования под уступку денежного требования (оказывать услуги факторинга) без лицензии. Подтверждение этого можно найти как в действующей редакции статьи 825 Гражданского кодекса РФ, так и в Письме Минэкономразвития РФ от 24.05.2010 г. № Д05-1583.