Сергей З. - С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов

Читатель наверняка знает что такое «глухой телефон»: когда каждый понимает слова по-своему, искажая смысл сказанного. Книга содержит и теорию, и практические примеры – всё это, конечно же, описано словами, содержание ряда которых во избежание «глухого телефона» и следует выучить. Легко и просто сразу не получится: нужно поднапрячь внимание и память. Также, возможно, местами покажется скучно, но немного терпения, это неизбежные издержки теории.

В помощь Читателю по тексту и, для удобства, в словаре (СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ) даётся краткое определение слов, которые имеют большую значимость для тематики налогов. И начнём мы, конечно же, с понятия «налог».

Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж на пополнение доходной части бюджета государства. Где:

обязательный – значит не право (выбор), а обязанность

индивидуальный – значит платит определенное лицо

лицо – это физическое лицо (ФЛ), юридическое лицо (ЮЛ), индивидуальный предприниматель (ИП), причем в качестве уточнения отметим:

– ИП одновременно является ФЛ, но с особым статусом, и поэтому отличиями в порядке налогообложения

– филиалы ЮЛ также являются лицами

безвозмездный – значит плательщику взамен ничего не должны предоставлять

платеж – перечисление денежных средств плательщиком

Существуют и подобные налогу платежи, которые приравниваются к налогу:

сбор – вид платежа без отличий от налога, кроме названия

госпошлина – в отличие от налога плательщику взамен предоставляют регистрационные действия (например: проведут регистрацию права собственности на помещение с выдачей подтверждающего документа).

страховой взнос – отличие от налога по направлению платежа, так как страховые взносы не пополняют доходную часть бюджета, а пополняют доходную часть внебюджетных фондов (пенсионный фонд и другие).

Кто платит налог:

Налогоплательщики – лица (ФЛ, ЮЛ, ИП) которые в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НКРФ) обязаны уплачивать налоги.

Налоговые агенты – лица (ЮЛ, ИП), которые по НКРФ обязаны исчислить, уплатить налог за налогоплательщика (например: работодатель платит налог на доходы физических лиц за работника).

Страхователи – лица (ЮЛ, ИП), которые обязаны исчислить, уплатить страховые взносы за страхуемое лицо во внебюджетные фонды (ЮЛ за работников, ИП за себя и за работников).

Каждый налог легче изучать, рассматривая его в структуре.

Структура налога – состав его основных характеристик, отвечающих на ключевые вопросы: кто, с чего, и сколько должен платить.

Структура налога:

1. Субъект налогообложения (кто обязан заплатить налог?)

2. Объект налогообложения (что облагается налогом?)

3. Налоговая база (с чего исчисляется налог = что умножить на ставку налога?)

4. Налоговая ставка, тариф (на что умножить налоговую базу?)

Теоретически это работает просто:

1.ответь на вопрос 1 – относишься ли Ты к лицам, которые обязаны платить этот (конкретный) налог, потому что здесь могут быть исключения, льготы для определенных лиц;

2.если да, то ищи то, что у Тебя облагается этим налогом. В зависимости от вида налога объектом налогообложения может быть какое-либо имущество, доход и т. п. Здесь тоже ищи исключения, льготы по определенным объектам налогообложения.

3.если объект налогообложения есть, тогда переходи к налоговой базе – ответь на вопрос: с чего исчисляется налог? – это может быть физический показатель (площадь, объём, мощность и т.п.) или какой-либо стоимостной показатель. И здесь есть различные нюансы – исключения, льготы.

4.определив налоговую базу, переходи к определению ставки налога – то, что нужно умножить на налоговую базу, чтобы рассчитать налог. Ставка чаще выражена в %, реже в рублях. Также возможны различные льготы по ставкам.

На практике этот простой теоретический алгоритм может давать сбои из-за неосведомленности предпринимателя в наличии исключений, льгот и затруднениях в поиске информации, также из-за трактовки законодательных формулировок: обычно законы пишутся не совсем «на человеческом» языке.