Елена Николаева - Домашний юрист. Все что нужно знать о своих правах

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

Для этого в инспекцию предоставьте:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет вам не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

• копии документов, подтверждающих право на вычет (их перечень, тот же, что и для работодателя);

• заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет с реквизитами, куда перечислять излишне уплаченный налог;

• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

!

Вернуть вычеты можно за три прошедших года. Например, в 2019 году можно вернуть излишне уплаченные налоги за 2018, 2017 и 2016 гг. А в 2020 году — соответственно за 2019, 2018, 2017 гг.

!

Декларацию 3-НДФЛ легко самостоятельно заполнить при помощи сервиса «Декларация» на официальном сайте Федеральной налоговой службыwww.nalog.ru (бесплатно) или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».

!

Заявление с описью документов, которые предоставляете в налоговую инспекцию, делайте в двух экземплярах, один для налоговой, второй для вас, на нем в инспекции сделают отметку о принятии ваших документов в работу.

В течение трех месяцев налоговая инспекция должна проверить документы и декларацию, и, если все нормально, еще в течение месяца сумма переплаты подлежит возврату.

Переходим к теме социальных налоговых вычетов. Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение, на лечение, на благотворительность, на добровольное пенсионное страхование, на добровольное страхование жизни, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, на независимую оценку своей квалификации.

Предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год. В этой сумме не учитывают расходы на оплату дорогостоящих видов лечения.

Думаю, что каждый из вас хотя бы раз в год оплачивает медицинские услуги, оказанные вам, вашим детям или родителям, а кто из вас оформлял вычет по этим расходам?

Вычетом на лечение можно воспользоваться если вы:

• оплатили свое лечение (например, стоматологические услуги или маммопластику);

• оплатили лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет;

• приобрели за свой счет лекарства, назначенные врачом для себя;

• приобрели за свой счет лекарства для супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет;

• уплачивали страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенному в целях своего лечения или лечения супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет.

Какие основания для получения вычета?

Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Применение вычета заключается в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета.

Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом.

Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб.

!

Эта сумма является общей не только для вычетов на лечение, но и для вычетов на свое обучение, на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную пенсию.

Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб., соответственно, сумма, которую вернет вам налоговая инспекция, в этом случае не превысит

15 600 руб. (120 000 руб. × 13 %).

Если вы потратили большую сумму, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя.

В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Маша сделала ринопластику, заплатила за операцию 230 000 рублей.

Машина ежемесячная зарплата 60 000 рублей.

За год Маша получает 60 000 × 12 = 720 000 руб.

Из них она уплачивает НДФЛ 13 %: 720 000 × 13 % = 93 600 руб.

Пластика носа стоила 230 000, а так как пластические операции относятся к дорогостоящим видам лечения, то вычет Маша получит со всей суммы, т. е.