Владимир Теплов - Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция

© Владимир Теплов, 2017

ISBN 978-5-4485-4774-4

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Исследования, проведенные в ходе финансовых расследований, показали, что действующая система внутреннего контроля большинства государственных и частных предприятий не в полной мере отвечает современным условиям функционирования: низкий уровень профессионализма и компетентности руководства и сотрудников органов внутреннего контроля; коррупция, пронизывающая все уровни управления; мошенничество, охватывающее основные финансово-хозяйственные сферы деятельности; устоявшаяся тенденция к проявлению новых рисков и угроз, как внешних, так и внутренних.

Система внутреннего контроля в некоторых организациях, испытавших на себе проблемы кризиса и прошедших через процедуры банкротства, создана формально, наиболее существенные причина и симптомы не были выявлены на ранних стадиях зарождения кризиса, что не позволило провести превентивные меры по предупреждению банкротства.

Внутренний контроль – это непрерывный процесс, осуществляемый всеми сотрудниками и руководством организации на всех уровнях управления, направленный на обеспечение условий для достижения целей в следующих областях:

– эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности;

– сохранность активов;

– соблюдение законодательных требований, нормативных актов, внутренних документов и прочих применимых требований регуляторов;

– достоверность финансовой отчетности.

Целью функционирования системы внутреннего контроля является обеспечение достижения организацией целей по следующим категориям:

– эффективность и рациональность финансово-хозяйственной деятельности (включая сохранность активов);

– достоверность финансовой и нефинансовой отчетности;

– соответствие действующему законодательству и нормам;

– предупреждение рисков и угроз;

– предотвращение ущерба;

– создание условий для поиска и привлечения инвестиций;

– создание условий для возмещения ущерба.

Для достижения поставленных целей система внутреннего контроля призвана решать следующие ключевые задачи:

– разработка и внедрение контрольных процедур с учетом особенностей бизнес-процессов и присущих рисков;

– обеспечение надежной системы сбора, обработки и передачи информации;

– обеспечение руководства организации необходимой информацией об отклонениях от ожидаемого порядка функционирования процесса для принятия необходимых корректирующих мер.

Эффективная система внутреннего контроля – это такое состояние СВК, которое обеспечивает разумную уверенность в том, что цели организации будут достигнуты, а остаточные риски несущественны.

Система внутреннего контроля (СВК) – комплекс организационных мер, политик, инструкций, а также контрольных процедур, норм корпоративной культуры и действий, предпринимаемых Советом директоров, руководством и работниками организации для обеспечения надлежащего и эффективного ведения хозяйственной деятельности, обеспечения финансовой устойчивости, достижения оптимального баланса между ростом его стоимости, прибыльностью и рисками, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения нарушений, своевременной подготовке достоверной финансовой отчетности и, тем самым, повышения инвестиционной привлекательности.

Специалисты Центра финансовых расследований в содержание системы внутреннего контроля вкладывают более глубокую практическую направленность – это комплекс скоординированных мероприятий, направленных на проверку контрагентов; выявление угроз; признаков ущерба и правонарушений; организация и проведение контрольных мероприятий, в том числе внеплановых и негласных, с привлечением независимых специалистов; проведение финансовых расследований; поиск документов и информации, лиц и имущества; сопровождение тендерных процедур, исполнительного производства, процедур несостоятельности (банкротства), внесудебного урегулирования и третейского судопроизводства.

Используя свои возможности и преимущества, такие как развитая инфраструктура, научная база Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, богатый опыт специалистов и экспертов Центра финансовых расследований может влиять на основные элементы СВК, наполняя их инновационным содержанием.