Денис Шевчук - Бухучет, налогообложение, управленческий учет - самоучитель

· – Аккредитив

· – Заявление об отказе от акцепта

· – Кассовая заявка

· – Реестр переданных на инкассо расчетных документов

· – Заявление на перевод валюты

· – Поручение на покупку валюты

· – Поручение на продажу валюты

· – Поручение на обязательную продажу валюты

· – Поручение на конвертацию валюты

· – Заявление на открытие импортного аккредитива

· – Заявка на выдачу наличной валюты

· – Справка о валютных операциях

Корпоративные клиенты могут получать из Банка следующие типы документов:

· – Выписка по счету за произвольный период

· – Оборотно-сальдовая ведомость за произвольный период

· – Платежное требование, выставленное Клиенту

Некоторые системы позволяют работать с любого компьютера, где есть интернет, иногда необходимо иметь специальный носитель с ключом (дискета, флэшка, диск), иногда установить специальную программу – все зависит от вида программы. Есть аналоги и для счета физического лица.

Существует две формы межбанковских расчётов:

– централизованная форма (наиболее развита в РФ, ок. 90 %), влияет на длительность платежа;

– децентрализованная форма – прямые расчёты между банками, общая информационная система, оборудование, во главе – банк.

Централизованная форма платежей

Все расчёты осуществляются между расчётно-кассовыми центрами, открываемыми под эгидой Центробанка. Каждому банку присваивается корреспондентский счёт в РКЦ.

РКЦ – территориальная структура.

Чтобы осуществить платёж из одного банка в другой:

Иногородние расчёты (телеграфные и почтовые переводы)

РКЦ, который инициирует платёж – филиал «А». В конце операционного дня банки передают денежные документы в РКЦ для осуществления платежа.

Расчёты платёжными поручениями

(1) – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ, передача счетов к оплате

(2) – получение документов от поставщика на отгрузку продукции. Акцент платежа – согласие оплатить отражённые на счетах бухучёта задолженности перед поставщиком, выписка и оформление платёжных поручений для оплаты продукции. Если расчёты одногородние, то выписывается 4 платёжных поручения, первое подписывается руководителем, главным бухгалтером и ставится печать. Далее платёжки передаются в банк на оплату. Для иногородних – 6 п/п, только первый экземпляр является банку основанием к оплате.

(3) – передача банку платёжных поручений на перечисление денежных средств поставщику

(4) – передача документов на ВЦ (вычислительный центр) для отражения операций по счетам (снятие денежных средств с расчётного счёта плательщика и зачисление их на корреспондентский счёт банка на основании первого экземпляра платёжного поручения). Оформление и подготовка документов для передачи в РКЦ (филиал «А»)

(5) – передача плательщику 4-го экземпляра п/п с отметкой банка о выполнении платежа и выпиской с расчётного счёта плательщика. Любое изменение денежных средств на расчётном счёте клиента определяется распечаткой. Выписка – основание для отражения хозяйственных операций по расчётному счёту. П/п – первичные документы.

(6) – отражение на счетах бухгалтерского учёта платежа за продукцию на основании документов, полученных из банка плательщика

(7) – передача документов в РКЦ (филиал «А»)

(8) – списание денежных средств с корреспондентского счёта банка плательщика и оформление кредитового авизо

(9) – отсылка кредитного авизо в РКЦ (филиал «Б»)

(10) – зачисление денежных средств на корреспондентский счёт банка получателя и оформление дебетового авизо

(11) – отсылка дебетового авизо как подтверждение выполнения зачисления средств

(12) – передача документов в банк получателя денежных средств

(13) – передача документов на вычислительный центр банка для списания денежных средств с корреспондентского счёта банка и зачисления на расчётный счёт получателя денежных средств на основании 2-го экземпляра п/п

(14) – передача получателю денежных средств 3-го экземпляра п/п и выписки с расчётного счёта

(15) – отражение на счетах бухгалтерского учёта операции получения денежных средств за отгруженную продукцию