Анна Андреева - Налоги. Как и где снизить легально

– 01 – растениеводство, животноводство;

– 03 – рыболовство.

Если предприниматель работает по коду – 03, то у него должны быть суда. Не имеет значения, собственное или арендованное имущество. Работников в его хозяйстве не более 300 человек.

Как рассчитывается налог

Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами по аналогии с УСН.

Ставка налога

До 6% ставка налога в зависимости от региона. В МО ставка – 0%. С 2020 производители, работающие в области с/х, должны платить налог НДС.

Совмещение с другими режимами

ИП может в своей деятельности совмещать ЕСХН с ЕНВД. Но реализовывать продукцию через торговые точки, столовые не разрешается. Для того чтобы не утратить право на ЕСХН, доля прибыли от с/х работ не ниже 70% от доходов по остальным видам бизнеса.

Одной из самых простых систем налогообложения для ИП выступает УСН. Это специальный налоговый режим, не требующий усилий в отношении ведения отчетности, минимизирующий предпринимателю налоговое бремя.

ИП на УСН, выбирающий для работы налоговую базу – доходы, уплачивает сбор по ставке 6%. Субъекты РФ имеют право на ее снижение для некоторых видов деятельности. При применении УСН платится только один налог. Предприниматели освобождаются от других выплат (НДФЛ, НДС, сбора на имущество). Исключения – объекты недвижимого имущества. Они облагаются обязательным сбором на имущество по особенному алгоритму. Базой для расчета налога служит кадастровая стоимость. ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для расчета налогов, предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов компаний и ИП. Это правило установлено в ст. 346 НК РФ. Формат книги установлен Приказом исполнительного органа власти. Это Минфин РФ, приказ от 2012 года, под N135Н.

Книга учета расходов и доходов – это специальный документ: на его основании формируется оплата взносов страхового назначения согласно внесенной информации. Оплата взносов уменьшает налоговую сумму. Главный источник данных для Книги – это выписка из р/с банка за интересующий период. КБК по УСН доходы 6%.

ИП уплачивает взносы страхового характера, как за себя, так и за наемный персонал, который у него работает. Платежи передаются во внебюджетные фонды: в ПФ РФ и ФФОМС РФ в размере, который определяется в зависимости от выручки:

– если прибыль, которую получил плательщик не выше 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2019, 29 354р за следующий год, 32 448р за 2020;

– доход, который получил плательщик выше 300000 в фиксированной сумме 26 545р за 2018, 29 0354р за 2019, 32 448р за 2020 +1% от дохода за отчетный период.

Взносы на ОМС в фиксированном размере – 5 840р за 2018, 6 884р за 2019, 8 426р за 2020 год. Твердым платежом признается сумма 26 545р +1% от суммы превышения 300 000 +5 840.

Размер взносов страхового характера за расчетный период учитывается до 31 декабря календарного года. Взносы страхового назначения, подсчитанные по доходу, превышающие 300 000 рублей за расчетный период, должны быть переданы в уполномоченное ведомство плательщиком не позднее 1 июля: дата следует за периодом расчета. До конца года оплачивается вся сумма: но это можно сделать частями или единовременно. Например, раз в три месяца.

Сумма прибыли для расчета величины 1% от суммы превышения 300 000 рублей определяется по декларационным данным: стр. 113, раздела 2.1.1. декларации по УСН (по алгоритму, когда налоговой базой выступают доходы).

Если ИП зарегистрирован не с начала года, ему необходимо заплатить взносы страхового содержания в меньшем размере. В этой ситуации расчет происходит пропорционально дням. Начало расчета – дата регистрации индивидуального предпринимателя до конца текущего года.

Пример: ИП Петров С. С. встал на учет 20.02. Из этого следует, что период его работы с момента постановки на учет и до окончания календарного года – 10 мес., 9 дн. Размер взноса страхового назначения по состоянию на 31 декабря будет рассчитан:

– за 10 месяцев (26 545 +5 840) *10/12 = 26 987,50 руб.;

– за 9 месяцев ((26 545 +5 840) /12) * 9/28 = 867,46 руб.

За 9 дней сумма достигает 27 854,96 руб.

Показатель КБК взноса фиксированного назначения на ОПС – 182 102 02140 06 1110 160, на ОМС – 182 102 02103 08 1013 160.

Регистрация ИП – простая процедура. Предпринимателю не нужно прилагать особых усилий:

– Сделать копию документа, удостоверяющего личность.

– Заполнить заявление P21001.

– Оплатить обязательный государственный сбор в размере 800 рублей за оказание правовой услуги.