Евгений Сивков - Нецензурные заметки Евгения Сивкова о российском консалтинге

Баланс будет состоять из дохода, то есть средств, получаемых от лица, которому уступлено право требования, а также из расхода в размере стоимости передаваемого права. Убыток первоначального кредитора при этом может быть определён в соответствии с п. 1.2 ст. 269 Налогового кодекса РФ. Установлен лимит в отношении такого убытка. Это порог, ограниченный процентами, определёнными в указанной выше статье. Б иных случаях предельный размер убытков должен определяться в соответствии с требованиями раздела ν. 1 Налогового кодекса РФ. Кстати, там же описан порядок расчёта рыночной цены для тех сделок, которые признаются контролируемыми.

И, наконец, ещё один вариант, наверное, наименее хлопотный. Можно договориться с контрагентами о полюбовном досрочном исполнении обязательств и тем самым завершить сделку. Такой вариант деловых отношений может предусматривать санкции (в том числе, договорные). Могут возникнуть некоторые проблемы в связи необходимостью экономического обоснования затрат, но такое обоснование необходимо для того, чтобы снизить издержки компании за то время, когда она фактически свернула деятельность.

Что делать с персоналом на период снижения деловой активности? Всё зависит от протяжённости этого неприятного периода и от того, насколько компания заинтересована в услугах персонала в том кадровом составе, который сложился к моменту наступления кризиса. Если вы понимаете, что в обозримом будущем вам снова понадобятся услуги квалифицированных работников для выполнения зачастую узкоспециализированных функций, то готовить такой кадровый состав с нуля – занятие весьма затратное как с финансовой, так и с хронологической точки зрения. Тогда компании лучше оформить простой по вине работодателя. В соответствии с нормами трудового законодательства сотрудникам за этот период оплачивается зарплата в размере 2/3 от среднего заработка.

Такие расходы с налоговой точки зрения подлежат учёту в соответствии с требованиями п. 25 ст. 255 Налогового кодекса РФ. Из Определения от 08.12.08 № ВАС-15508/08 следует, что такие выплаты отнесены к категории оплаты труда. Следовательно, на такие выплаты начисляются соответствующие страховые взносы.

С теми работниками, чьи услуги в дальнейшем могут быть без особых проблем замещены стараниями других людей, можно расторгнуть трудовые договоры. Если сотрудник компании не желает расторгать трудовые отношения по собственному желанию (на что он имеет полное право), увольнение возможно на основании сокращения штатов. При этом требуется соблюдение всех необходимых условий трудового законодательства: предупреждение не менее чем за два месяца (под роспись об ознакомлении с соответствующим приказом), выплата компенсации за отпуск, выходное пособие (один среднемесячный заработок), плюс ещё один такой же заработок, если работник не сможет найти работу раньше двух месяцев. А если уволенный таким образом сотрудник встанет за это время на учёт в службу занятости – ему причитается и третий среднемесячный заработок.

С налоговой точки зрения – всё это расходы на оплату труда. Следовательно, они (за исключением компенсации за отпуск) не подлежат обложению НДФЛ, с них не перечисляются страховые взносы. Обязанность подобных платежей возникает только в тех случаях, когда работодатель выплачивает увольняемому сотруднику суммы сверх трёхмесячного среднего заработка.

Но есть ещё один вариант. Ст. 78 Трудового кодекса РФ открывает перед сторонами возможность достижения соглашения о прекращении трудовых отношений. Выплачиваемая работнику компенсация также определяется самими сторонами. Компания снижает организационные и налоговые издержки, а увольняемый сотрудник может получить всю сумму компенсации за один раз без необходимости прибегать к услугам службы занятости.

В Издательском доме «Евгений Сивков» вышла пультовая книга российского консалтинга – «Черная и белая оптимизация налогов 2016 год – 3000 налоговых схем. Время перезагрузки».

Это самая незаменимая книга по налоговому планированию. И это не просто красивая фраза, а точное определение. Новая редакция уникальной книги является наиболее полным и исчерпывающим источником реально действующих схем оптимизации налогов, включает материалы с учетом последних изменений налогового законодательства, в том числе, по НДС. Внимание! Все схемы актуальны на 2016 год.