Татьяна Носова - Экономь налоги. Хватит кормить чинуш! Гайд по вычетам из подоходного налога - объясню сложные вещи доступно

Я не плачу НДФЛ.

Даже если сейчас Вы не платите подоходный налог, прочитайте разделы 3 и 16. Вы узнаете, как с максимальной выгодой продать имущество (квартиру, гараж, машину) и как приумножить сбережения с помощью индивидуального инвестиционного счета.

Я заплатил НДФЛ по ставке 15%, я могу получить вычеты?

Да, если Вы живете в России. Если в год вы заработали больше 5 000 000 рублей, то с превышения придется заплатить уже 15%. При этом Вы по-прежнему можете получить налоговые вычеты.

Я не живу в России, я могу получить вычеты?

К сожалению, нет. Если Вы находились в России меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев, Вы не являетесь налоговым резидентом и платите налог по ставке 30% (как правило). Вычеты в этом случае получить нельзя.

Я работаю как самозанятый, я могу получить вычеты?

К сожалению, нет. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД), у них есть свой вычет, который рассчитывается ФНС автоматически. Вы можете использовать эту книгу, если у Вас есть иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (например, от инвестиций или от продажи квартиры).

Я заплатил НДФЛ только с дивидендов и купонов, я могу получить вычеты?

К сожалению, нет. Налоги, уплаченные с дивидендов и купонов, вернуть нельзя. С 2021 г. также вводятся ограничения по получению вычетов из неосновной налоговой базы. Например, не удастся вернуть НДФЛ с выигрышей в лотерею. А при операциях с ценными бумагами можно применить только инвестиционные вычеты, да и то не все. О нюансах я буду говорить подробнее в пронумерованных разделах.

Налоговая база:Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (далее – НК РФ), ст. 210 НК РФ (доходы, облагаемые НДФЛ), подп. 1 – 8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (неосновная налоговая база), подп. 1 п. 1 ст. 219.1 и ст. 220.1 НК РФ (к доходам от продажи ценных бумаг можно применить только эти вычеты).

Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог. Если НДФЛ с нее уже уплачен, его можно вернуть из бюджета.

Здесь важно понять несколько моментов.

(Если не любите математику, читайте только выводы. Они выделены жирным шрифтом).

1. Представим студента по имени Аллиас (персонаж из моего комикса). За год он потратил на обучение 100 000 рублей, ему положен вычет на эту сумму. Сколько денег сэкономит Аллиас?

Он освобождается от уплаты НДФЛ с 100 000 рублей. Ставка налога – 13%. Значит, Аллиас сможет получить из бюджета 13% от 100 000, то есть 13 000 рублей.

Вернуть можно только 13% от расходов или иной суммы, указанной в законе в качестве вычета.

2. Оказалось, что наш студент заработал всего 80 000 рублей за год. Следовательно, его НДФЛ составил 10 400 рублей (13%). Сможет ли Аллиас получить все положенные ему 13 000 рублей?

Налоговые вычеты помогают вернуть из бюджета только уже уплаченный налог. При таком раскладе Аллиас сэкономит лишь 10 400 рублей. Но он может попросить родителей внести часть денег за его обучение, тогда семья вернет себе все 13 000 рублей. Крупные расходы выгодно делить с родственниками.

Вычеты не позволят Вам получить больше, чем Вы заплатили НДФЛ за соответствующий год.

3. В следующем году Аллиас заработал уже 200 000 рублей, заплатил НДФЛ 26 000 рублей. Сможет ли он вернуть недополученные в прошлом году 2 600 рублей (13 000 – 10 400)?

Нет, вычеты на будущие периоды не переносятся. Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год, поэтому при определении права на вычет учитываются все Ваши доходы и расходы с 1 января по 31 декабря. Только некоторые имущественные и инвестиционные вычеты могут переноситься на будущие периоды, подробнее – в пронумерованных разделах.

Для получения вычета имеют значение Ваши доходы и расходы за один год.

4. Работодатель Аллиаса оплатил ему языковые курсы в размере 10 000 рублей. Сможет ли наш студент получить из бюджета 1 300 рублей (13% от 10 000)?

Увы, нет. Налоговые вычеты уменьшают Ваши доходы на сумму Ваших социально важных расходов (приобретение жилья, лечение, обучение, содержание детей, благотворительность). Если платите не Вы, то и оснований для освобождения части Вашей зарплаты от налога нет. Для возврата НДФЛ все платежные документы должны быть оформлены на Вас.

Для получения вычета Вы должны нести расходы лично.

5. В следующем году стоимость обучения Аллиаса поднялась до 150 000 рублей. Сможет ли он вернуть 19 500 рублей (13% от 150 000)?