У Альбрехт: Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Содержание
Предисловие к русскому изданию5
Предисловие 9
Выражение признательности11
ЧастьI
Природа мошенничества12
Глава 1
Серьезность проблемы мошенничества 14
Мошенничество подразумевает обман 16 Доверие как необходимый элемент мошенничества 17
Типы мошенничества 18
Кто совершает мошенничество 20
Распространенность мошенничества 22
Комментарии в заключение 29
Глава 2
Мошенники и их мотивация. Первый элемент
«Треугольника мошенничества»:
Давление со стороны внешних обстоятельств32
Треугольник мошенничества 34
Давление внешних обстоятельств, вынуждающее
идти на мошенничество 39
Комментарии в заключение 47
Глава 3
Факторы внутреннего контроля. Второй элемент
«Треугольника мошенничества»: Возможность (часть А)48
Меры контроля, направленные на предупреждение
и/или обнаружение мошенничества 49
Комментарии в заключение 61
Глава 4
Факторы, не связанные с контролем. Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть Б)62
Неспособность или невозможность оценить
качество работы 63
Нарушение принципа неотвратимости наказания 65
Отсутствие доступа к необходимой информации 67
393

Некомпетентность, равнодушие
или особая уязвимость 70
Отсутствие ревизий или аудиторских проверок 71
Комментарии в заключение 72
Глава 5
Как мошенники объясняют свои действия. Третий элемент
«Треугольника мошенничествам: Самооправдания74
Самооправдания 76
Все мы оправдываем свои поступки 77
Самооправдания и честность 80
Пример: роль самооправдания 81
Комментарии в заключение 84
ЧастьII
Выявление мошенничества86
Глава 6
Признаки мошенничества со стороны наемных работников или менеджеров, а также афер с инвестициями88
Признаки мошенничества со стороны
наемных работников 89
Признаки мошенничества со стороны менеджеров 95
Использование симптомов мошенничества для выявления афер и злоупотреблений со стороны менеджеров 102
Признаки афер с инвестициями 703
Ответственность аудиторов за обнаружение
признаков мошенничества 707
Комментарии в заключение 776
Глава 7
Симптомы мошенничества. Бухгалтерские документы, внутрифирменный контроль и организационная структура 117 Взаимосвязи бухгалтерского учета,
внутрифирменного контроля, организационной структуры и показателей
деятельности предприятия 776
Признаки мошенничества 722
Необъяснимые изменения в финансовой отчетности 732 Комментарии в заключение 757
Глава 8
Признаки мошенничества, выявляемые в результате анализа, а также при наличии особых отношений с деловыми партнерами153
Симптомы мошенничества, выявляемые в результате
анализа (аналитические) 753
394

Содержание
Признаки мошенничества, выявляемые на основе
анализа особых отношений
с деловыми партнерами 162
Комментарии в заключение 779
Глава 9
Признаки мошенничества, наводки и жалобы, изменения в поведении и образе жизни, биографические признаки181
Признаки мошенничества 181
Комментарии в заключение 204
ЧастьIII
Расследование мошенничества 206
Глава 10
Методы расследования акта хищения,
основанные на методе дополненного треугольника207
Два подхода к расследованию мошенничества 208
Методы расследования акта хищения 272
Комментарии в заключение 225
Глава 11
Расследование действий по сокрытию мошенничества,
основанное на методе дополненного треугольника226
Различные аспекты документальных улик 226
Получение документальных улик 231
Комментарии в заключение 250
Глава 12
Методы расследования, базирующиеся на анализе
способов реализации похищенного,
основанные на методе дополненного треугольника251
Получение информации из общедоступных
источников 253
Метод анализа стоимости основного капитала 264
Комментарии в заключение 268
Глава 13
Формы расследования, базирующиеся на опросах (допросах),
основанные на методе дополненного треугольника270
Проверка правдивости 270
Опросы 273
Допросы (перекрестные допросы, очные ставки) 286
Обман и преднамеренная ложь 289
Комментарии в заключение 295
395