Фёдор Быханов - Сумка экспедитора

Ловко оформив фальшивый товарооборот, мошенник попытался за счет государства стать миллионером. …Все предприниматели знают, что в срок не позднее двадцатого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, необходимо представить соответствующую декларацию в налоговый орган по месту своего учета. Так и поступил Олег Вольхин, являющийся генеральным директором одного из коммерческих предприятий, занимающихся в Бийске оптовой торговлей непродовольственными потребительскими товарами. Когда настала пора отчитываться за первый квартал, он в электронном виде по телекоммуникационному каналу направил в налоговую инспекцию письменное заявление о полученных доходах и тех расходах, что понес для достижения своего финансового успеха. Результат же не мог не впечатлить. Потому что, в заверенных им личной подписью и печатью, договорах купли-продажи, спецификациям к ним, счетах-фактурах, товарных накладных и прочих документах отображалась финансово-хозяйственная деятельность, касавшаяся приобретения с последующей реализацией, так называемых, компактных воздушно-тепловых завес на общую сумму 421 470 500 рублей. При этом налогоплательщик, желая воспользоваться своим правом на уменьшение общей суммы налога за счет налогового вычета при приобретении товара, принятого на учет, претендовал на возмещение из бюджета страны налога на добавленную стоимость в размере 63 197 199 рублей. Как водится, все истребованные документы подверглись камеральной проверке, к которой, впрочем, был готов Олег Николаевич, не упустивший ни одной, требовавшейся от него, официальной бумаги. Однако проверяющие не ограничились только этими сведениями, а воспользовались правом навести собственные справки о коммерсанте и особенностях его бизнеса. Предприятие, созданное несколько лет назад, Вольхин возглавил совсем недавно, получив директорские полномочия от учредителя этого общества с ограниченной ответственностью. При этом обладатель диплома о высшем образовании к своим неполным пятидесяти годам уже руководил еще одним таким ООО, и еще в трех являлся учредителем. Правда, уставные фонды каждого из них не превышали и десятка тысяч рублей. Однако, судя по сделке, почти в полмиллиарда целковых, это не мешало ему на широкую ногу вести операции по купле-продаже тех же двенадцати тысяч восьмисот воздушных тепловых завес различной модификации. Каждая из них была отпущена заводом-изготовителем, расположенном в городе Санкт-Петербурге по цене от 22 565 до 45 761 рубля, а хранился весь этот товар в Москве, в арендованном Вольхиным складском помещении. Там же – в столице располагались и несколько коммерческих предприятий, с которыми он имел партнерские отношения. Путь от Бийска туда был не близким, но на него пришлось решиться сотрудникам налоговых органов, получивших данные, не укрепившие в их глазах репутацию Олега Вольхина в качестве серьезного бизнесмена. Так, анализ расчетных счетов общества, которое он возглавлял, свидетельствовал о том, что оно не осуществляло платежей, необходимых для предпринимательской деятельности, вроде оплаты аренды офиса, склада, транспортных услуг, выплату заработной платы сотрудникам. Полностью отсутствовало движение средств по операциям приобретения и реализации товаров. И на депозитном счету в коммерческом банке, клиентом которого является Олег Николаевича, была такая же картина. В течение последних почти полтора лет, расходы касались только обслуживания самого счета, уплаты налогов и других обязательных трат. Командировка в столицу, потому была просто необходима. И она укрепила сотрудников налоговой инспекции в их подозрениях на счет правдивости официальных бумаг, подвергнутых проверке. По адресу, где должен был располагаться склад с купленными в Санкт-Петербурге воздушными тепловыми завесами, на самом деле оказался обычный гараж объемом 2666 кубических метров. Но внутри его было пусто, не считая нескольких деталей от автомобиля совсем другого арендатора, который, по его словам, ничего не слышал, ни о каком предпринимателе из Бийска. Да и принять помещение, на самом деле, никак не могло 12 800 «завес», хотя и компактных, но по своим габаритам, даже без учета требований техники безопасности, санитарии, гигиены и прочего, требовавшим для своего хранения складского помещения в полтора раза большее, чем это. Не в пользу Олега Вольхина оказались и результаты знакомства с его московскими партнерами по коммерческой деятельности, указанной в налоговой декларации. Например, учредитель одного из тех ООО, что будто бы имели отношение к совместным операциям с предприятием Олега Николаевича, проживает в Подмосковье, где трудится простым станочником на заводе и никогда не занимал руководящих постов. К тому же он вспомнил о том, что однажды в метро потерял свой паспорт. Через десять месяцев документ прислали ему по почте. Так что заявлять об этом инциденте не стал. Собранные в Москве факты позволили усмотреть во всей этой истории схему создания документооборота в целях необоснованного возмещения НДС путем «приобретения» товаров без оплаты и «затоваривания» склада. О чем и было указано Олегу Вольхину вместе с отказом предоставить ему налоговый вычет. Однако он не пожелал, как ему было предложено, исправлять бухгалтерский и налоговый отчеты, убирая из него те самые не подтвердившиеся на деле 63 197 199 рублей, якобы уплаченные в качестве НДС. Вместо этого продолжил отстаивать свою точку зрения, по которой выходило, что эти самые завесы он приобрел, чтобы потом реализовывать в регионе в качестве филиала. Отсутствие интереса к наличию самого товара, парировал тем, что еще не вышел срок действия договора по его поставке. Когда понадобится, то все проверит и если двенадцати тысяч восемьсот компактных тепловых воздушных завес ему не предъявят, то и платить за них не станет. Так и добился продления сроков рассмотрения материалов проверки. Когда же и это не помогло ему обрести желаемые миллионы рублей из бюджета государства, то обжаловал решение об отказе в предоставлении налогового вычета в Арбитражном суде Алтайского края, не вставшем, впрочем, на его сторону. После этого не помогло ему и ходатайство в Седьмой арбитражный апелляционный суд в городе Томске. Без удовлетворения оставил его жалобу и Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в городе Тюмени. Дошло и до Высшего Арбитражного Суда России. Однако он отказал Олегу Вольхину в пересмотре решения налогового органа в порядке надзора. Тем временем в отношении самого Олега Николаевича возбудили уголовное дело. В ходе его расследования выяснилось, что завод изготовитель за все время производства компактных тепловых воздушных завес выпустил их всего в количестве 377 экземпляров, из которых удалось продать только 249. А о 12800 и речи быть не могло. Тем более что в первичных бухгалтерских документах и стоимость этого оборудования Олег Вольхин указал неправильно. На одни модификации цену значительно повысил, на другие сделал ниже. Почерковедческая экспертиза установила наличие поддельных подписей и даже оттиска печать на некоторых из бумаг. Учредитель ООО, генеральным директором которого являлся Олег Вольхин, заявил, что уступил ему предприятие после того, как убедился в том, что оно не работало и только приносило высокие расходы на ведение бухгалтерских документов. До этой сделки они знакомы не были. Да и потом не встречались, расставшись после того, как на Олега Николаевича была оформлена доверенность на то, что он имеет право официально представлять общество. В том числе при обращении во все государственные учреждения, в банки, налоговую инспекцию, кредитные и прочие организации. В ходе расследования уголовного дела удалось установить, что злоумышленник решил совершить хищение денежных средств из федерального бюджета практически сразу, как только возглавил то самое ООО. Для этого и организовал имитацию приобретения, оприходования и частичной реализации товара в стране. С выделением по всей цепочке фиктивных сделок в его стоимости суммы НДС, которая фактически в бюджет уплачена не была. И как следствие, экономического основания для возмещения, в качестве налогового вычета не имела. В осуществлении своего противозаконного плана Олег Вольхин использовал подконтрольные ему предприятия, не посвящая других в свой преступный замысел. Его действия квалифицировали как покушение на преступление, если при этом оно не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам, на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере. Осудили мошенника на четыре года лишения свободы условно с таким же по длительности испытательным сроком.